我们是小规模纳税人单位，我们单位雇佣了职工，签的是劳务合同，这个月这些职工把劳务费发票开回来了，除了发票，税收单上有增值税和城市维护建设税，我得如何做账呢？分录怎么写？

你好，附加税不用计提的。借应交税费附加税，贷银行存款，做这个就可以的，退回来做相反的。

2023-01-05

一、收到甲方代发农民工工资及开具收据时收到甲方代发工资后，开具收据，确认应收账款减少：借：应收账款 - 甲方（收据金额）贷：应收账款 - 劳务公司（收据金额）这一步是将甲方代付的工资从对甲方的应收账款中核减，并相应减少对劳务公司的应收账款，因为甲方代发的工资相当于劳务公司应支付给农民工的工资，现在甲方代付了，就减少了劳务公司对你们的债务。二、开具发票时按照发票金额确认收入：借：应收账款 - 甲方（发票金额）贷：主营业务收入贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）这一步是正常确认与甲方业务的收入及相应的增值税。三、劳务公司开具劳务发票时根据劳务发票入账：借：工程施工 - 劳务成本（劳务发票金额）贷：应付账款 - 劳务公司（劳务发票金额）这一步是将劳务成本计入项目成本，并确认对劳务公司的应付款项。四、关于代发工资表单位名称及个税申报问题代发工资表上的单位名称是你单位，这可能是甲方在操作中的一种不规范情况。正常情况下，应该是劳务公司作为用人单位，工资表单位名称应为劳务公司。个税一般由劳务公司申报，因为劳务公司是农民工的用人单位，负有代扣代缴个税的义务。

2024-09-05

1. 如果工人不开劳务发票，作为分包单位，你们需要按照劳务报酬的形式代扣代缴个人所得税。具体税率依据《个人所得税法》的相关规定执行。 2. 如果工人到税务局代开劳务费发票并已包含了增值税和附加税及个税，你们支付工资时应以发票全额为基础进行支付。这种情况下，你们不需要再次处理税务问题，只需在会计处理时正确入账即可。 3. 关于税收阈值，个人所得税的免征额为每月5000元，超过部分按规定的税率进行缴纳。不论是劳务报酬还是工资收入，都适用这个免征额。如果年收入低于60000元（5000元/月×12月），则不需要缴纳个人所得税。

2024-11-03

好稍等，我看一下稍等稍等。

2024-03-25

您好请问是一般纳税人还是小规模纳税人？签订的建筑劳务合同对吗？清包工还是甲供材？

2024-03-18

快账用户3932 追问 2021-02-06 09:11

老师，比如说工人的实际劳务费是4500元，开发票上的价税合计也是4500元（其中税费是44.55），然后完税证明上增值税是44.55元，城市维护建设税是1.56元。刚才我看银行网银也没扣1.56的城市维护建设税，我就不知道咋做账了。

齐红老师解答 2021-02-06 09:13

你好没有扣就先不做分录处理。你就把缴纳的部分做支出处理即可。

快账用户3932 追问 2021-02-06 09:18

借：劳务费×× 贷：银行存款税的部分由我们单位承担，分录借方得写营业外支出，还是税金及附加呢？

齐红老师解答 2021-02-06 09:20

你好计入营业外支出- 税费支出

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