我国居民张某为独生子女，并有一独生女儿在上小学，可享受子女教育专项扣除金额为1000元/月，张某独自赡养65周岁的父母，可享受赡养老人专项扣除金额为2000元/月。2023年与个人所得税汇算结清相关收入及支出如下：(1)每月从A公司取得工资收入15000元，每月数纳的社保费用和住房公积会为1600元,(2)出版了一部小说，从出版社获得稿酬2500元。(3)在某省会城市工作和房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。(4)每月按首转住房贷款利率为其购于某县城的自有房产偿还贷款2000元。要求:根据上述资料回答下列问题,如有计算请计算出合计数。(1)请回答张某可以享受的专项团加扣除有哪些，以及如何选择才能使得税后所得最大化并说明理由。(2)请计算刘某取得的2023年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额(50分)。

个人所得税综合练习我国居民刘某为独生子女，有一个正在上小学的女儿，65周岁的父母身体健康。2022年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：(1）每月取得工资收入15000元，每月缴纳的社保费用和住房公积金为1600元。(2）出版了一部小说，从出版社获得稿酬25000元。(3）在省会城市工作租房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。(4）每月按首套住房贷款利率为其购于县城的自有房产偿还贷款2000元。已知：全年综合所得不超过36000元，税率为3%；全年合所得超过36000元不超过144000元，税率为10%,速算扣除数为2520元。要求：根据上述资料按照下列序号回答问题。(1）请回答刘某可以享受的专项附加扣除有哪些，以及如何选择才能使得税后所得最大化，并说明理由。(2）请计算2022年刘某取得的工资应预扣预缴的个人所得税税额。(3）请计算出版社支付稿酬应预扣预缴的个人所得税税额。(4）请计算刘某取得的2022年综合所得应缴纳的个人所得税，并回答刘某是否可以申请退税，如回答是，请计算应退税的金额。

我国居民刘某为独生子女，并有一个正在上小学的女儿，刘某独立赡养自己65周岁的父母。2020年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：（1）每月从A公司取得工资收入15000元，每月缴纳的社保费用和住房公积金为1600元。（2）出版了一部小说，从出版社获得稿酬25000元。（3）7到12月每月从B公司取得劳务报酬3000元。（4）8月从C公司取得特许权使用费所得3600元。（5）在某省会城市工作租房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。（6）每月按首套住房贷款利率为其购于某县城的自有房产偿还贷款2000元。（1）请回答刘某可以享受的专项附加扣除有哪些，以及如何选择才能使得税后所得最大化并说明理由。（2）计算2020年12月刘某取得的工资A公司应预扣预缴的个人所得税额。（3）计算出版社支付稿酬应预扣预缴的个人所得税款。（4）计算7到12月取得劳务报酬B公司应预扣预缴的个人所得税款。（5）计算8月取得特许权使用费C公司应预扣预缴的个人所得税款。（6）计算刘某取得的2020年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额，应退税的金额。

我国居民刘某为独生子女，并有一个正在上小学的女儿，刘某独立赡养自己65周岁的父母。2020年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：（1）每月从A公司取得工资收入15000元，每月缴纳的社保费用和住房公积金为1600元。（2）出版了一部小说，从出版社获得稿酬25000元。（3）7到12月每月从B公司取得劳务报酬3000元。（4）8月从C公司取得特许权使用费所得3600元。（5）在某省会城市工作租房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。（6）每月按首套住房贷款利率为其购于某县城的自有房产偿还贷款2000元。（1）请回答刘某可以享受的专项附加扣除有哪些，以及如何选择才能使得税后所得最大化并说明理由。（2）计算2020年12月刘某取得的工资A公司应预扣预缴的个人所得税额。（3）计算出版社支付稿酬应预扣预缴的个人所得税款。（4）计算7到12月取得劳务报酬B公司应预扣预缴的个人所得税款。（5）计算8月取得特许权使用费C公司应预扣预缴的个人所得税款。（6）计算刘某取得的2020年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额，计算应退税的金额。

我国居民刘某为独生子女，并有一个正在上小学的女儿，刘某独立赡养自己65周岁的父母。2020年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：（1）每月从A公司取得工资收入15000元，每月缴纳的社保费用和住房公积金为1600元。（2）出版了一部小说，从出版社获得稿酬25000元。（3）7到12月每月从B公司取得劳务报酬3000元。（4）8月从C公司取得特许权使用费所得3600元。（5）在某省会城市工作租房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。（6）每月按首套住房贷款利率为其购于某县城的自有房产偿还贷款2000元。（1）请回答刘某可以享受的专项附加扣除有哪些，以及如何选择才能使得税后所得最大化并说明理由。（2）计算2020年12月刘某取得的工资A公司应预扣预缴的个人所得税额。（3）计算出版社支付稿酬应预扣预缴的个人所得税款。（4）计算7到12月取得劳务报酬B公司应预扣预缴的个人所得税款。（5）计算8月取得特许权使用费C公司应预扣预缴的个人所得税款。（6）计算刘某取得的2020年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额，请计算应退税的金额。

我国居民刘某为独生子女，并有一个正在上小学的女儿，刘某独立赡养自己65周岁的父母。2020年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下：（1）每月从A公司取得工资收入15000元，每月缴纳的社保费用和住房公积金为1600元。（2）出版了一部小说，从出版社获得稿酬25000元。（3）7到12月每月从B公司取得劳务报酬3000元。（4）8月从C公司取得特许权使用费所得3600元。（5）在某省会城市工作租房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。（6）每月按首套住房贷款利率为其购于某县城的自有房产偿还贷款2000元。根据以上条件回答问题：一、请回答刘某可以享受的专项附加扣除有哪些，以及如何选择才能使得税后所得最大化并说明理由。二、计算2020年12月刘某取得的工资A公司应预扣预缴的个人所得税额。三、计算出版社支付稿酬应预扣预缴的个人所得税款。四、计算7到12月取得劳务报酬B公司应预扣预缴的个人所得税款。五、计算8月取得特许权使用费C公司应预扣预缴的个人所得税款。六、计算刘某取得的2020年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额，请计算应退税的金额