老师，公司在生产时产生部分废料，有几点不懂： 1、产生的废料分录怎么做， 2、废料卖了的钱和成本分录怎么做 3、废料的收入是否需要缴税，如果缴税，在一般人纳税申报表上怎么申报 4、废料变卖部分是否需要做进项转出处理
以下是对公司生产时产生废料相关问题的解答。 产生废料的分录 废料入库时，借：原材料——废料 借：生产成本（红字）。 废料卖了的钱和成本分录 出售废料时，借：现金或银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。结转废料成本时，借：其他业务成本 贷：原材料——废料 。 废料的收入是否需要缴税及申报方式 废料收入需要缴税。在增值税方面，一般纳税人销售自己生产过程中产生的废料等，按适用税率计算缴纳增值税。在企业所得税方面，卖废品收入属于企业的其他收入，应计入应纳税所得额 。 申报时，将废料销售收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》中对应的“应税货物销售额”栏次 ，系统会自动将数据带入主表“销售额”栏次 ，并根据适用税率计算出销项税额 。 废料变卖部分是否需要做进项转出处理 一般情况下，废料变卖不需要做进项转出处理 ，因为废料是在生产过程中正常产生的，其销售属于企业的正常经营活动，不属于非正常损失等需要进项转出的情形 。
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