请教郭老师，请教郭老师

老师，你好，如果24年还没拿 到成本发票，25年才开，24年的账可以直接出成本吗？

可以的，可以暂估的。

我现在发现两张24年的成本发票开错了，这个要怎么处理呢？还能正常出24年的成本吗

请问暂估是怎么做呢

暂估是要设置一个二级科目，主营业务成本-暂估成本？

可以的，还是正常做账。但是，汇算清缴之前，你得调整好了。借主营业务成本贷、应付账款等。

可以 一般是应付账款或者其他应付款，设置暂估。

老师，不好意思，不是很明白，可以说下暂估时候的会计分录和调整时的会计分录吗

借，主营业务成本，贷，应付账款暂估 发票到了，借，应付账款。贷，利润分配，未分配利润。 借，应付利润分配未分配利润。贷，应付账款或者银行存款。

那等于利润跨到收到发票那个月了？

是的对的是的对的

我23年10月有一笔成本发票24年1月才拿到，23年10月我直接做的成本，没有暂估，有关系吗

而且之前报表也申报了，怎么办

没有关系的，可以的呀。发票和暂估一样的情况下，你可以直接把发票放到凭证的后面。

是一样的，确定的，只是迟开发票。现在另一个问题，就是我24年的10月的成本发票在24年12月开的，而且还开错了，现在要怎么处理呢

两种方法都行，你跨年红冲在做发票的，或者是直接把发票放到凭证后面都行。

25年红冲24年12月发票再重新开正确的，然后直接放在24年10月凭证后面可以？

对的可以的，可以这么做。

非常谢谢老师，请问小规模纳税人的企业所得税季度起征点是多少呢

查账征税的没有起征点，根据利润来交，有利润就得交小型微利企业5%的税率。

谢谢老师