老师，我们2024年纳税调增补缴了2021年度的企业所得税，请问账务如何处理？计入什么科目？

补交增值税小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。补提附加税：城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时：借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464

2024-12-12

快账用户3525 追问 2025-01-17 15:00

那这样报表的勾稽关系就不是期末利润分配=期初利润分配+净利润了应该是期末未分配=期初未分配+净利润+以前年度损益调整了这样也是可以的是么？

齐红老师解答 2025-01-17 15:03

Y是的，是可以的，你做汇算清缴就会这样

快账用户3525 追问 2025-01-17 15:17

好的是不是还有个盈余公积也可以计入这个等式

齐红老师解答 2025-01-17 15:18

你好，你如果计提了盈余公积就会影响

因为利润增加了，盈余公积也是需要增加的。

快账用户3525 追问 2025-01-17 15:18

好的明白了

你好，欢迎下次再来探讨。

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