老师好，我们是沙场，生产砂，承包第三做，我们通过委托加工物资发出了原材料，借：原材料，贷：委托加工物资。收回委托加工物资时，借：委托加工物资，贷：应付账款。收回委托加工物资：借：库存商品，贷：委托加工物资以上分录对吗？对方开了加工费我方怎么写分录？

开的是专用发票，对方开加工费怎么写分录？

上面有一个应付账款了，收到对方开的专用发票，怎么平不？

 您好，这是完整的分录 委托方在委托加工过程中的会计分录： （1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资

以上分录，怎么体现加工费成本？

您好，（2）就是收到的加工费发票嘛

老师，委托加工物资不是资产类科目？不是成本类科目

您好，是资产科目哦

怎么体现成本类？以上全部分录没有体现成本呀

您好，成本就是受托开的加工费发票，（2）分录里的委托加工物资就是成本，这个记入了存货的价值中

请问老师，您的意思做资产负责表时，委托加工物资填在存货里面？但是利润表里面主营业务成本怎么体现这个加工费？

您好，不体现在利润表里，货物卖出时  才有体现 借：主营业务成本  贷：库存商品

请问老师，这样的话，结转主营业成本怎么结转？比如，我销售10万，结转10万主营业务成本吗？

您好，当然不是，哪有收入和成本是一样金额的，我们怎么赚钱嘛， 不是有库存商品进销存明细表么，销售出去的主营业务成本就是从这个表的  出库  金额，这里取数的，跟销售收入是独立 的

我们目前没有哦，拿原材料成本+委托加工费成本除以每吨成本单价，再用成本单价乘以销售出去多少吨的商品

哦哦，这个计算是没有错的，但这个进销存要有的，税务查账的话 ，这个表是必须的

好的，我做一个表，老师还有要问您的： 发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资 以上3笔分录我单位用得上的，3笔分录的委托加工物资最后是不平吧？不平代表什么意思？

您好，肯定会是平的，把上面分录借方的 委托加工物资都结转到原材料或库存商品

感谢老师耐心解答