演示账套

老师你好我们公司做网络知识付费，涉及到有人带货。假如100块的课程，带货人分走30。我们设置带货佣金比例以后，平台自动操作的。平台的流水显示，先入账100，后结算30给带货人。目前的情况涉及：1，带货人都是个人，他们是否需要给我们开发票，我们按劳务代扣代缴个税？2-我们按100确认收入30做销售费用？

2025-01-22 14:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-22 14:07

带货人发票与个税问题：带货人都是个人，其取得带货佣金属于增值税应税范围，企业支付款项时需要取得对方开具的发票，否则佣金在企业所得税汇算清缴时可能不能全额扣除。同时，企业应按 “劳务报酬所得” 代扣代缴个人所得税。若个人在税务局代开发票时，税务局已征收个人所得税（可从完税证明查看），支付方不再需要扣缴；若发票备注栏备注有支付方代扣个人所得税的，支付方需履行扣缴义务。收入与费用确认问题：可以按 100 确认收入，30 做销售费用。销售时按未扣佣金的全额确认收入，符合收入确认原则；支付佣金时，将其作为销售费用列支，因为带货佣金是为促进销售发生的必要支出

快账用户6062 追问 2025-01-22 14:27

那如果对方注册个体户了这种带货销售的行为，开发票给我们是什么类目呢

快账用户6062 追问 2025-01-22 14:27

对方注册个体户，是不是对方直接给我们开票即可，不需要代扣代缴了他自己缴纳经营所得个税？

齐红老师解答 2025-01-22 14:30

同学你好对的个体户不用你们代扣代缴

快账用户6062 追问 2025-01-22 14:32

他们这种销售行为，如果是个体户或者公司和我们合作，是什么开票类目呢

快账用户6062 追问 2025-01-22 14:32

现代服务费*咨询服务？他们是通过直播挂我们的链接带货的

齐红老师解答 2025-01-22 14:34

同学你好可以的可以开服务的

快账用户6062 追问 2025-01-22 14:36

老师，如果一个账号，他不注册个体户他用他已有的一个公司，由公司和我们签合同，同时指出某某账号是他公司的账号。这种情况下，佣金是结算到账号，发票是对方公司开，对我们公司来说有税务风险吗

齐红老师解答 2025-01-22 14:38

同学你好这个没风险的

快账用户6062 追问 2025-01-22 14:47

好的谢谢老师

齐红老师解答 2025-01-22 14:53

满意请给五星好评，谢谢

2025-01-22

账务处理按扣佣金之前挂应收款：销售时，按未扣佣金的全额确认应收账款和收入；支付佣金时，将其作为销售费用。按扣佣金之后挂应收款：销售时，按扣佣金后的金额确认应收账款和收入。税务操作公司增值税：按课程销售收入全额计算缴纳。公司所得税：按扣佣金前挂应收款的，收入全额确认，佣金作销售费用扣除；按扣佣金后挂应收款的，收入按扣佣后金额确认。带货人税务：带货人是个人，公司有代扣代缴个人所得税义务，应要求其提供发票，否则佣金在所得税汇算清缴时可能不能全额扣除。带货人是企业，公司应要求其提供发票，对方收到佣金后自行申报纳税，公司收到发票后将佣金列支为销售费用。

2025-01-14