演示账套

现S局核查报关单金额与所得税申报的营业收入的差额，能问一下，S局报关单为不能退税额的话，那报关单金额含税的这与实际开票金额有差额的吧。也就是说出口不能退税视同内存的，S局发过来报关单的金额是含税的，但实际开13%的票的金额是要除以1.13 的。这样两个数据中间就会有差额这样理解是对的吗。

2025-01-23 14:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-23 14:02

这种理解不对。一般贸易出口报关单金额通常是不含税的 FOB 金额。出口不能退税视同内销时，开票金额是按视同内销销售额确定，应为不含税报关单金额 ×(1 %2B 税率)，不是报关单金额含税，开票金额也不是简单除以 1.13，两者有差额，但产生原因不是提问中说的那样。

快账用户1213 追问 2025-01-23 14:03

报关单的金额是含税的金额，不是不含税的金额的。

快账用户1213 追问 2025-01-23 14:04

这个我报课的时候老师讲过的。

齐红老师解答 2025-01-23 14:08

出口报关的金额不用单独计算税额如果是免税的那报关单上的金额就是免税的

快账用户1213 追问 2025-01-23 14:15

如果是免税是的一致的，但是如果不能退税，这样就会有差异，我现在的问题就是不能退税的情况，视同内销

齐红老师解答 2025-01-23 14:15

视同内销的话就把这个报关金额视同价税合计金额

快账用户1213 追问 2025-01-23 14:21

S局给的报关单应是含税的（不能退税）所以这样会造成差异

齐红老师解答 2025-01-23 14:24

这个视同内销就可以了

领取会员