演示账套

老师，你好，出口免抵退是什么意思，请举例说明

2025-02-05 16:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-05 16:20

某一般纳税人生产出口企业，出口退税率13%，2022年5月购入原材料100万元，税率13%，进项税额是13万元全部认证，上月留底进项税额3万元，当月内销不含税收入50万元，销项税额6.5万元，当月出口折合人民币200万元。根据上面实例，来理解免、抵、退的意思：第一：免，就是出口的这部分货物是免税的，当然也就不要考虑它销项税额了。第二：抵，抵是为后面的退做准备，先抵了后再考虑后面的退税，就是用本期内销的销项税额，与当期和上期留抵所有的进项税额进行相抵，相抵后的进项余额=13+3-6.5=9.5万元，第三：退，退就是出口退税，理论上退税的金额是用出口折合的人民币金额*退税率，所以本期理论上应退税额=200*13%=26万元，实际应该退的要看抵以后的进项税额是多少，用理论上应该退的金额和抵以后的进项税额对比，哪个金额小就按那个金额退，9.5<26，所以本期应退税额就是9.5万元。