演示账套

差旅费中住宿，餐饮和高铁票或者通行费是全额扣除吗？不是全额扣除的话怎么算的？

2025-02-05 17:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-05 17:14

差旅费中的住宿、餐饮和高铁票或通行费的扣除情况需根据税法规定具体分析。 1. 住宿费： • 一般可以全额扣除，但需取得公司抬头的增值税专用发票，并符合相关规定。 • 若是集体福利、个人消费、免税项目或简易计税项目等特殊情况，则不允许抵扣。 2. 餐饮费： • 差旅途中的餐饮费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣进项税额。 • 这部分费用通常计入差旅费总额，但在税前扣除时，不享受全额扣除的待遇。 3. 高铁票和通行费： • 高铁票和符合规定的通行费发票可以抵扣进项税额。 • 抵扣税额的计算公式分别为：高铁票可抵扣进项税=票面金额/(1+9%)*9%；桥、闸通行费发票可抵扣进项税=通行费发票注明金额/(1+5%)*5%（注意：网约车电子普票抵扣进项税=电子普票上注明的税额；收费公路通行费电子普票抵扣进项税=通行费普票注明税额，这些也属于通行费的一种）。 • 抵扣后的金额，在符合税法规定的前提下，可以视为差旅费的一部分进行税前扣除。综上所述，差旅费中的住宿费（符合规定）和高铁票、通行费（可抵扣部分）可以视为全额或按抵扣后金额扣除，而餐饮费则不享受全额扣除的待遇。在处理差旅费税前扣除时，应严格遵循税法规定，确保合规性。