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差旅费中住宿,餐饮和高铁票或者通行费是全额扣除吗?不是全额扣除的话怎么算的?

2025-02-05 17:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-02-05 17:14

差旅费中的住宿、餐饮和高铁票或通行费的扣除情况需根据税法规定具体分析。 1. 住宿费: • 一般可以全额扣除,但需取得公司抬头的增值税专用发票,并符合相关规定。 • 若是集体福利、个人消费、免税项目或简易计税项目等特殊情况,则不允许抵扣。 2. 餐饮费: • 差旅途中的餐饮费,即使取得增值税专用发票,也不允许抵扣进项税额。 • 这部分费用通常计入差旅费总额,但在税前扣除时,不享受全额扣除的待遇。 3. 高铁票和通行费: • 高铁票和符合规定的通行费发票可以抵扣进项税额。 • 抵扣税额的计算公式分别为:高铁票可抵扣进项税=票面金额/(1+9%)*9%;桥、闸通行费发票可抵扣进项税=通行费发票注明金额/(1+5%)*5%(注意:网约车电子普票抵扣进项税=电子普票上注明的税额;收费公路通行费电子普票抵扣进项税=通行费普票注明税额,这些也属于通行费的一种)。 • 抵扣后的金额,在符合税法规定的前提下,可以视为差旅费的一部分进行税前扣除。 综上所述,差旅费中的住宿费(符合规定)和高铁票、通行费(可抵扣部分)可以视为全额或按抵扣后金额扣除,而餐饮费则不享受全额扣除的待遇。在处理差旅费税前扣除时,应严格遵循税法规定,确保合规性。

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没问题,可以税前扣除的
2022-03-14
学员您好,差旅费没有扣除限额。只要是实际发生的餐费车费住宿费可以全额抵费用。若住宿费专票已抵扣进项税,那差旅费入账不含税价部分
2021-07-26
员工出差的住宿费专票可以抵扣,餐费 、住宿费 企业所得税可以全额扣,管理费用 差旅费
2021-09-18
你好价外费用一般指的是奖励收入呀违约收入呀
2020-10-31
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