公司主要营业代收代付租金，与上级单协议收取代理费用，例如上年度厂房面积40000平方，代理费用0.6元每平方每月，收到各类厂房租金500W扣除应收代理费用：28.8W，其他款项全部上缴上级单位。因为之前没有做每月收入结转。年底没有做年终结转收入，现在我该怎么确认结转收入，财务报表怎么更正？（四季度已报税上传了财务报表）我说明下公司账务处理 收到租金时（账务处理） 借：银行存款 贷：其他应付款代收款XX厂房（不开票） 上缴款项时（账务处理） 借：其他应付款付代收款XX厂房--上缴XX款（上级单位开具收据） 贷：银行存款。 系统：月底结转代收款和付代收款结余。（这里出现一个问题资产负债表上其他应付款挂账：包含了其间费用和未结转代费用，这里要不要处理？） （小企业会计准则，小规模纳税人。这种情况怎么处理规范？）

老师，本年度我就开始上面方法确认收入：借：其他应收款，贷：主营业务收入 应交税费。 去年未结转收入的我是：借：其他应付款付代收款--结转24年代理费 贷：主营业务收入--24年代理费 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整--应交税费--增值税（销项税）吗？（这里是小企业会计准则，需不需要这样调整？） 结转主营业务收 入 到本年利润 以前年度损益调整余额为零，调到未分配利润。(问题是：资产负债表会出现异常，以前年度损益调整） 老师就是去年处理上我有点搞不太清楚。 还有就是去年已报税的，现在补缴增值税是不是有罚金？该怎么补缴？）小规模季度收入超30万是不是就不免增了？

季度不超三十万不交税 有滞纳金看税局哦 不涉及以前年度损益调整

老师如果不用以前年度损益调整的话，我直接是做：借：其他应付款付代收款XX 贷：主营业收入 应交税费-增值税销项税吗？

同学你好 对的 是这样

老师你说。利润表：补充各月主营业务收入，重新计算利润项目。这里没明白？怎么补充每月主营业收入？我现在处理去年一年代理费，不是一笔结转吗？ 借：其他应付款 -公司24年代理费用 贷：主营业务收入吗？ 还是要逐笔分月做，借：其他应收款，贷：主营业务收入？麻烦您回复下。谢 谢！

同学你好 如果是一笔业务就直接一笔做收入 不用分开按月做

不是一笔业务，是我们收取代理费是按月收取（按厂房、门面的面积来核算的）因为也是新公司成立不久，公司章程后来才定下来，我们是代替政府单位收取租金的，开始好多事情也不确定公司账务开始由代账公司做的，我现在要一笔一笔理清楚。

那你就按月来做的哦

好的，谢谢老师。