公司主要营业代收代付租金，与上级单协议收取代理费用，例如上年度厂房面积40000平方，代理费用0.6元每平方每月，收到各类厂房租金500W扣除应收代理费用：28.8W，其他款项全部上缴上级单位。因为之前没有做每月收入结转。年底没有做年终结转收入，现在我该怎么确认结转收入，财务报表怎么更正？（四季度已报税上传了财务报表）我说明下公司账务处理 收到租金时（账务处理） 借：银行存款 贷：其他应付款代收款XX厂房（不开票） 上缴款项时（账务处理） 借：其他应付款付代收款XX厂房--上缴XX款（上级单位开具收据） 贷：银行存款。 系统：月底结转代收款和付代收款结余。（这里出现一个问题资产负债表上其他应付款挂账：包含了其间费用和未结转代费用，这里要不要处理？） （小企业会计准则，小规模纳税人。这种情况怎么处理规范？）

10.某事业单位的经营性所得全年应交的所得税为60000元(只作财务会计账务处理）。11.某事业单位计提当月行政办公用房屋租金30000元。12.某规划设计院以闲置资金购买面值2万元的国债，其中包含已到期尚未领取的利息2000元。支付银行存款22000元。13.某学校教职工报销参加学术会议的差旅费4500元，之前预借5000元，交还500元现金。14.某体育管理中心非独立核算的场馆向附近的A单位提供部分场地服务，当月应收场地使用费5万元，按合同规定，这笔款在下月初支付。（该笔款项不需要上缴财政）15.某事业单位投资A厂，持股比例为40%，年末A厂除净损益和利润分配以外的所有者权益变动的份额（增加）600万元。16.某事业单位对附属A单位拨付补助款30000元。请做出预算会计处理。17.某事业单位用从收入中提取的专用基金购置一批材料，价款12000元。18.某事业单位年末时，捐赠收入科目贷方余额20000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。其他预算收入——捐赠收入科目贷方余额30000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。请做出相关结转分录。

三、不定项选择题1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬”科日贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下:(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税1.3万元，代垫职工房租0.7万元，实际发放职工薪酬31万元。(根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(1)根据期初资料和资料(1)，下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是()。A.代扣个人所得税时:I倡:应付职工薪酬1.3贷:应交税费--应交个人所得税1.3B.结转代垫的职上房租时:借:应付职工新酬0.7贷:其他应收款0.7c.代扣个人所得税时:借:其他应付款1.3贷:应交税费--应交个人所得税1.3D.结转代垫的职工房租时:借:应付职1新酬0.7贷:应收账款0.7

（5）购买事业活动用甲材料，价款10万元，增值税税款1.3万元，财政授权支付。 （6）购入复印机一台价税合计3万元，为A专项资金支出，财政授权支付。 （7）黄某报销差旅费1万元。 （8）发放上月工资，上月工资表显示应向职工发放基本工资30万元，应为职工缴纳基本养老保险6万元，住房公积金9万元，共计45万元。另外工资发放中包含职工个人应负担社会保险费为2.4万元，住房公积金9万元，同时代扣个税2万元。通过单位零余额账户支付。（上月代扣本月交） （9）收到上级单位拨来的非财政补助专项B款项6万元和基本支出款2万元，款项已拨入单位银行账户。 （10）购入年利率为3%的一年期国债10万元，转账支付。 （11）经营部门销售一批经营产品给某公司，货已经 其他资料：AB项目均完成。B项目结余资金留归单位。 要求：完成以上业务的财务会计处理和预算会计处理。

(1)收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，通知书中列示的当月财政授权支付额度为480000元。(2)在开展专业业务活动及其辅助活动的过程中取得事业收入100000元，款项已存入银行。(3)收到从其他单位调入的财政拨款结转资金50000元。(4)当年通过财政授权支付额度采购一批办公用品，后发现有质量问题，予以退货。现接到代理银行转来的财政授权支付退款通知书，收到对方公司的全额退款80000元，相应的授权支付额度已恢复。(5)在开展专业业务及其辅助活动过程中发生培训费等支出60000元，款项已通过单位零余额账户支付。(6)动用专用基金购买设备一台，价值45000元，款项以银行存款支付，设备已交付使用。而且，该项专用基金是从非财政拨款结余中提取的。(7)某个非财政拨款的专项任务已完成，项目剩余资金50000元。现通过银行存款将剩余资金退回给原资金拨出单位。(8)该单位有企业所得税缴纳义务。通过银行存款缴纳所得税250000元。(9)年末，核销已下达但尚未使用的财政授权支付额度35000元。要求:根据上述经济业务编制相应的会计分录。只写预算会计

某事业单位发生如下经济业务：（1）计提当月职工薪酬，其中包含职工基本工资28000元，绩效工资61500元，单位应为职工计算缴纳的社会保险费3900元和住房公积金1800元。在当月职工薪酬总额中，按照薪酬费用的归属，属于专业业务活动及其辅助活动部门职工的薪酬为76160元，其余属于单位本级及后勤管理部门职工的薪酬。（2）按税法规定应从职工基本工资中代扣职工个人所得税490元。（3）从职工基本工资中代扣社会保险费3600元和住房公积金1800元。（4）通过财政直接支付的方式支付职工基本工资和绩效工资。（5）经批准处置一项固定资产，该项固定资产的账面余额为20000元，已计提累计折旧19000元，出售价款为800元，款项存入开户银行。按照规定，本次出售固定资产取得的处置净收入上缴财政。（6）通过开户银行将处置固定资产取得的净收入800元上缴财政。（7）合同约定从付款方预收一笔事业活动款项50000元，款项已存入开户银行。年末，该事业单位按合同完成进度计算确认当年实现的事业收入35000元。次年，合同全部完成，该事业单位确认剩余合同的事业收入。（8）因货品质量