请问我们公司有大概三百万的预收账款，对方不要票（多家公司）现在老板想清账，让做未开票收入，因为公司以前未开票收入申报也就几千元，今年开始能一点一点消化掉吗？另外做未开票收入入账时需要附件吗？

成本也正常出是吗？

嗯，是的，收入和成本要匹配的。

另外我们还有一百多万的免税收入，是帮学校代理报关的，这个怎么冲账啊？时间比较久，十多年了，现在也不能开免税发票了吧？怕被税务查

另外老师，未开票收入申报的这个合同都是很多年前的，如果附上的话会不会被查啊

十多年前出口业务的收入么，这个也挂在预收账款里么？时间太久了发票肯定不能开了。由于不能开发票了，就不能确定为免税了，那你们自己规划一下，让25年成为小微企业，所得税税率5%，转到征收收入里交点所得税给它平了。

时间太久了那就不要附了，记账的时候，摘要就不写作无票收入了，可以写成预收转收入，模糊笼统些。

刚才说的那个成本，就不要单独转这个无票收入的成本了，只结转正常业务的成本，如果觉得毛利率高了，可以计提一些成本费用，让每个季度的利润表上的毛利率持平，所得税汇算的时候再调成本。

嗯嗯谢谢老师，刚您说的调整所得税，我们属于小微企业，那我直接做纳税调增就行吧？但是账上怎么体现这些金额呢？

好的好的

嗯，是的，会计和税法是有差异的，这个调整不用做到账上。

但是预收账款里还挂着那么多钱呢，您意思是调整期初余额吗？我们都是连续整年结转账套过来的

不是，刚才说的是，这个预收里的金额做无票收入，让它转到收入里，平账了。收入对应的那个成本，可以计提，计提的成本肯定没发票，所以所得税汇算的要纳税调增。刚才说的是这个意思。

哦哦哦，明白了，谢谢您，非常专业

计提成本的作用就是为了让季度申报所得税的时候，毛利率维持稳定，利润表做的好看些。

好的老师，我明白了，我看着弄一下，谢谢您啊

不客气，欢迎以后一起探讨学习。

老师，我还得再追问一个新问题哈哈，我们这月收了笔香港公司付的货款，但是他们只要形式发票，货物是从国外进口后未经加工直接走出口又卖给了香港公司，那你我们是不是还得开一张免税发票？然后这个发票是不是也不能做出口退税了？

根据你前面说你们肯定不是商贸企业，所以这个“从国外进口后未经加工直接走出口又卖给了香港公司”你们是不能做出口退税的。他们只要形式发票，那就给他们开一张免税普票。

好的，是商贸企业，卖的传感器

你们这个货物应该能享受退免政策，进口的时候取得了海关进口增值税专用缴款书，再出口时用缴款书申请退税。

我们税务认定的是其他技术推广服务业，但主要还是销售货物，这种的开票按什么内容给开啊？代理出口免税货物吗？