某企业经营第一年亏损 10 万元，第二年实现税前利润 100 万元，所得税税率为 25%，法定盈余公积的提取比例为 10%，则第二年应提取的法定盈余公积为

不对吧老师那不就是90000了

我是这样理解的，先用税前利润 100 万元减去亏损的 10 万元，因为是用税前利润弥补，然后再乘以 25%，得到 22.5 的税额，然后再用税前利润 100 万元减去这个税额，得到 77.5。但是我不明白这个 77.5 还要不要再减去这个亏损的 10 万，还是说直接把它拿来乘以 10%，还是说要减去这 10 万？

就是说最后在提取盈余公积金的时候，我要不要把那个 10 万减去之后再乘以 10%？还是说直接乘 10%？

我写错了 （900,000-900,000×25%） × 10%忘了考虑企业所得税 计提盈余公积也是按照弥补亏损之后

老师，我还是不太懂，我在计税的时候不是已经把我这个亏损减了吗？为啥最后还是要减 10 呢？这个道题不是用税前利润弥补吗？

你那个是计算的企业所得税 盈余公积是按照净利润-以前年度亏损之后再计提 不是企业当年的利润

老师，你的意思就是我这个税前利润交完企业所得税之后，剩下的净利润已经不是这一年的净利润了，这个净利润要把之前的亏损的减掉，然后再乘以 10% 来提取盈余公积。

老师是这样子计算

对的 是的 是这么做的

老师就是我这个税前利润弥补，我扣除了亏损来计税后续交税算出净利润时还要把亏损真正从资产里扣除吗因为之前扣除是用来计税

没看懂你说的 90万*25% 这个就是计提的企业所得税 从真正的资产扣除是啥

老师我明白这个税的计算，但我不明白在净利润算出来后还用不用减去当年的亏损再乘10%来提取法定盈余，我就是好奇我在计税的时候已经弥补亏损了，最后还需用净利润减吗，还是说前面的只是计税，而亏损还未真正扣

需要以前年度年度的亏损计提盈余攻击 减去以前年度不是当年度

所以老师这道题在计税的时候，用税前利润弥补了以前年度亏损，后面算出来的净利润还要减去当年的亏损，然后再来计提盈余公积，对吗？

也就是说税前利润弥补完以前亏损在计提盈余公积时净利还需要再减去当年亏损吗？

用当年的净利润-以前年度的亏损计提盈余公积，他是按照这个来计算的呀， 当年的净利润是多少？你回复。

老师我不知道当年的，题目没说，但是我不是这个10万税前弥补了吗，税后还需再弥补吗

也就是这一步不太

当年的净利润100 弥补亏损之后是90 说了 题目告诉了 企业所得税90*25% 到这里明白吗 -10 是为了计算企业所得税

那提盈余公积时还需减10吗

需要 因为它是按照弥补亏损之后的净利润

交企业所得税和计提盈余公积都需要弥补亏损。

老师，那意思就是税前弥补和税后弥补在后续净利润算出来的时候都要弥补亏损，但是税前弥补的话，在计税的时候能够导致税减少，对吗？