老师请问，24年部分月份的工资计提有错误，管理费-工资和制造费-工资，都需要调整，需要在25年修改，都用以前年度损益调整科目吗，谢谢

好的，老师，24年12月份有个暂估生产工资，制造费-工资，我1月份需要红冲，我也是红冲以前年度损益调整这科目吗

关键是那个工资是否已经计入库存商品销售完了？

老师没明白呢，这和库存商品还有关系吗？12月的制造费都在12月已经结转成本了

因为以前年度损益调整的是损益科目，不涉及损益不调整

老师我这么做你看可以吗：25年1月份做红冲：借：以前年度损益调整-（红字100000）贷：应付职工薪酬-工资（红字100000）这个分录是相当于红冲的12月份暂估的：借：制造费-工资10万，贷：应付职工工资-10万

借：制造费-工资 这个不是损益科目，不影响上年的损益，要看生产的产品是否已经销售？

上年的产品已经销售完了，

老师，是这么做吗：：借：制造费-工资10万，贷：应付职工工资-10万，然后在做个正确蓝字借方：制造费-工资吗

已经销售完就可以直接调整利润分配

需要重新做上年的财务报表，调整主营业务成本

明白了，涉及到损益的用以前年度损益调整科目，涉及的制造费用直接用利润分配-未分配利润科目。25年1月份做制造费用-红字，再做个利润分配未分配利润蓝字 对吧

老师，我不想改财务报表了，直接在25年调整，可以吗