个税系统退付手续费收到的钱如何做账，要做销项吗

个税系统退付手续费收到的钱，在会计处理上，一般应借记“银行存款”，贷记“其他收益”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”（如需缴纳增值税）。以下是对这一处理方式的详细解释及是否需要做销项税的说明：一、会计处理 1. 收到返还手续费时： • 借记“银行存款”：表示企业银行账户中增加了相应的资金。 • 贷记“其他收益”：表示企业获得了除主营业务收入以外的其他收益，这部分收益来源于个税手续费的退付。 • 贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（如需缴纳增值税）：根据税法规定，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税，因此需要在收到手续费时计提相应的销项税额。但请注意，并非所有情况下都需要缴纳增值税，具体取决于当地税务部门的规定和企业的纳税情况。 2. 若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时： • 借记“管理费用”等：表示企业为了奖励员工而发生的费用支出。 • 贷记“应付职工薪酬”：表示企业应付给员工的薪酬增加。 • 当实际支付员工薪酬时，再借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。二、是否需要做销项税 • 如果当地税务部门规定个税手续费返还需要缴纳增值税：那么企业需要在收到手续费时计提相应的销项税额，并在会计处理上贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 • 如果当地税务部门规定个税手续费返还不需要缴纳增值税：那么企业就不需要在会计处理上贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

2025-03-03

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