老师你好，我们24年9月收到的这张发票并且已经在次月进行了全额抵扣，加工费用也在当月结清，25年2月份的时候税务要求我们进项额转出，原因是对方法人失联税款未交导致发票异常，没办法我们在二月份进行了进项额转出，想请问这个月在记分录的时候该怎么做？？我当时入账是做的借：主营成本26460.18 应交税费进项税额3439.82 贷：应付账款29900 借：应付账款29900 贷：银行存款29900。

分录只要写（借：以前年度损益调整3439.82 贷：进项额转出3439.82）26460.18的部分不需要分录处理吗

你好对的 是的 是的

主营业务成本需要在所得税汇算清缴的时候填写以前年度损益调整是吗 调整完了是否需要分录处理？

你好，以前年度损益调整这个不需要调整了，你主营业务成本2646 0.18需要调的

怎么调整呢

调整明细表扣除项目30栏，填写账载金额，就是填写主营业务成本的那一个26460.18这个金额。

好的谢谢