老师，我们公司产品部分附带软件出售，软件即征即退退税中，我们按硬件成本加成110%来计算软件的金额，如果一张发票中有实际计算出硬件成本高于出售成本，软件为负数的情况，还有有正数的情况，总体计算为负数，一张发票出现两个情况，这笔发票还能退税吗

A制造企业为增值税一般计税方法纳税人。原材料核算采用实际成本法。适用增值税率为13%。2021年3月，该企业有关购销情况如下：(1）购进A材料，取得增值税专用发票一张，价款500000元，稅额65000元；取得增值税运费普通发票一张，注明运输费10900元，所有款项全部付清，材料验收入库。(2）购入农产品，取得销售发票，注明买价为72000元。货物己验收入库，款项尚未支付。(3）销售甲产品一批，开具的增值税专用发票注明销售额2000000元，税额260000元，产品己经发出，货款己收到。(4）销售甲产品一批，开具的增值税普通发票注明销售额587600元,B产品已经发出，货款尚末收到。(5）将自产乙产品100件无偿捐赠给灾区，乙产品成本400元/件，对外销售价格500元/件。（6）上月20日出租包装物收取P公司包装物押金22600元己到期，因P公司未能按规定期限退还包装物而没收其押金。〈7）月末，A材料因管理不善发生盘亏，发生盘亏A材料的成本为30000元。依据上述业务编制相关会计分录

某上市公司连续两年亏损，总经理召集有关部门的负责人开会研究扭亏为盈的办法，其间大家纷纷发言献计献策。总经理：我厂去年亏损1000万元，比前年更糟，今年如果不能扭亏为盈，上市公司连续三年亏损将要被迫退市。销售经理：问题的关键是我们的产品以每件600元的价格出售，而每件成本是700元，如果提高价格，面临竞争，产品将卖不出去，因此出路就是要想方设法降低成本，否则销售越多，亏损越多。生产经理：我不同意。每件产品的制造成本只有550元，公司的设备和产品工艺是国内最先进的，技术最强，熟练工人多，控制物耗成本的经验得到业内专家的认可。问题在于生产线的设计能力是年产20万件，目前因为销路打不开，去年只生产8万件，所销售的10万件中，含有2万件是前年生产的。财务经理：每件产品的变动成本是350元，整个公司的固定制造费用是1600万元，销售和管理费用是1500万元。我建议，生产部门满负荷生产，通过提高产量来降低单位产品负担的固定制造费用。这样，即使不提价、不扩大销售也能使企业扭亏为盈，实现利润200万元。总经理：成本究竟是怎么回事？如何才能扩大销售实现盈利的同时又不增加销售和管理费用？

4.某高新技术企业，以软件产品的开发、生产、销售为主要业务。2020年其有关的生产经营情况如下。（1）将自行开发的软件产品销售，取得收人3000万元（不含税价格）。（2)买卖国债取得收益5万元，还取得国债利息收入1.2万元。（3）将购买甲公司的股票出售，取得收入240万元(股票的购买价款为180万元)；将一项技术进行转让，取得所得600万元。（4）当年软件产品的销售成本为1800万元。（5）软件产品的销售费用为350万元，其中含业务宣传费25万元。（6）当年企业发生的管理费用250万元，其中含新产品的研究费用100万元；业务招待费50万元；其他费用性税费100万元。（7）境外投资的分公司分回税后利润70万元（境外分公司所在国适用的所得税税率为30%）。（8）该企业当年已预缴所得税120元，上年度尚有亏损10万元（未过弥补期限）。要求：（1）计算当年境内的应税收入；（不含技术转让所得）（2)计算当年境内的投资转让所得应纳的企业所得税；（3）计算允许税前扣除的业务宣传费；（4）计算允许税前扣除的研究费用和开发费用；（5)计算允许税前扣除的业务招待费；（6）计算

4.某高新技术企业，以软件产品的开发、生产、销售为主要业务。2020年其有关的生产经营情况如下。（1）将自行开发的软件产品销售，取得收人3000万元（不含税价格）。（2)买卖国债取得收益5万元，还取得国债利息收入1.2万元。（3）将购买甲公司的股票出售，取得收入240万元(股票的购买价款为180万元)；将一项技术进行转让，取得所得600万元。（4）当年软件产品的销售成本为1800万元。（5）软件产品的销售费用为350万元，其中含业务宣传费25万元。（6）当年企业发生的管理费用250万元，其中含新产品的研究费用100万元；业务招待费50万元；其他费用性税费100万元。（7）境外投资的分公司分回税后利润70万元（境外分公司所在国适用的所得税税率为30%）。（8）该企业当年已预缴所得税120元，上年度尚有亏损10万元（未过弥补期限）。要求：（1）计算当年境内的应税收入；（不含技术转让所得）（2)计算当年境内的投资转让所得应纳的企业所得税；（3）计算允许税前扣除的业务宣传费；（4）计算允许税前扣除的研究费用和开发费用；（5)计算允许税前扣除的业务招待费；（6）计算

4.某高新技术企业，以软件产品的开发、生产、销售为主要业务。2020年其有关的生产经营情况如下。（1）将自行开发的软件产品销售，取得收人3000万元（不含税价格）。（2)买卖国债取得收益5万元，还取得国债利息收入1.2万元。（3）将购买甲公司的股票出售，取得收入240万元(股票的购买价款为180万元)；将一项技术进行转让，取得所得600万元。（4）当年软件产品的销售成本为1800万元。（5）软件产品的销售费用为350万元，其中含业务宣传费25万元。（6）当年企业发生的管理费用250万元，其中含新产品的研究费用100万元；业务招待费50万元；其他费用性税费100万元。（7）境外投资的分公司分回税后利润70万元（境外分公司所在国适用的所得税税率为30%）。（8）该企业当年已预缴所得税120元，上年度尚有亏损10万元（未过弥补期限）。要求：（4）计算允许税前扣除的研究费用和开发费用；（6）计算境外所得的应纳税额和抵免限额；（7)计算当年的应纳税所得额和应纳所得税税额。