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汇总纳税报告分支机构纳税人非首次办理应如何填写

2025-03-14 14:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-14 14:08

您好
《汇总纳税总分机构信息备案表》
总分机构信息，填写总机构及分支机构的基本信息，如名称、纳税人识别号、注册地址、法定代表人等，确保与税务登记信息一致。若相关信息未发生变更，可直接填写代码；若发生变更，则需先办理税务登记信息变更，再填写变更后的信息。
分支机构信息。详细填写分支机构的具体信息，包括分支机构名称、地址、联系电话等，以及分支机构的营业收入、职工薪酬总额、资产总额等情况，以便税务机关全面了解分支机构的经营状况。
分配比例和分配方式：明确总机构与分支机构之间的利润分配比例和分配方式，如按收入比例、成本费用比例、资产比例等进行分配，并在表中准确填写相应的分配比例数值。

齐红老师解答 2025-03-14 14:08

税款所属时期：填写公历年度，即汇总纳税企业的纳税年度。
参与方企业信息：分别填写总机构和各分支机构的名称、纳税人识别号、注册地址等基本信息。
收入总额、工资总额、资产总额：填写总机构和各分支机构在纳税年度内的收入总额、工资总额和资产总额，数据应真实准确，并与财务报表数据一致。
中间方分配收入总额：一般情况下，此栏次填写“0”。但如果存在中间方企业且符合相关规定时，需要按照公式计算并填写该栏次的数据。
中间方分配工资总额：同样，在一般情况下填写“0”，存在中间方企业且符合条件时，按规定计算填写。
中间方分配资产总额：通常为“0”，有中间方企业时按要求计算填写。
分摊比例：根据不同的分配方法，计算并填写总机构和各分支机构的分摊比例，如收入比例、成本费用比例或资产比例等。
分摊的收入额、工资额、资产额：按照计算得出的分摊比例，分别计算并填写总机构和各分支机构应分摊的收入额、工资额和资产额。
由总机构分摊的税前所得：填写总机构分摊到的税前所得金额。
由分支机构分摊的税前所得：填写各分支机构分摊到的税前所得金额。
当年已预缴的所得税额：填写总机构和各分支机构在纳税年度内已经预缴的企业所得税额。
当年应补（退）的所得税额：根据计算结果，填写总机构和各分支机构当年应补缴或应退的企业所得税额