老师，我有个疑问就是我们公司暂估成本12万，可是到汇算清缴前，只能开10万，这样咋做账？咋申报年度企业所得税呀？

借：主营业务成本12 贷：应付账款-暂估12

借：应付账款-暂估 2 贷：未分配利润 2
利润表按减少2万来申报，企业所得税按新的利润表申报

老师你发的分录是做的次年的对吧？

是的，是次年做的分录

那我申报上年度企业所得税汇算清缴不是要根据上年度财务报表吗？为啥你说利润表按照次年少2万申报？

用了未分配利润，这是调整去年账，去年利润表按减少2万来申报，企业所得税按新的利润表申报

可是虽然是次年票到，但是次年也有收入和成本费用呀，按照这个报不混乱了吗？还是我没有明白你的意思