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制造业和建筑业的税种和税率是多少

2025-03-24 07:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-24 08:00

制造业增值税：一般纳税人销售货物适用税率为 13% ，有出口业务可能涉及出口退税政策，可抵扣购进原材料、设备等的进项税额；小规模纳税人适用征收率为 1% （截至 2027 年 12 月 31 日）。企业所得税：一般税率为 25%。符合条件的小型微利企业，企业所得税有优惠政策；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。城市维护建设税：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的，税率为 7%；在县城、镇的，税率为 5%；不在市区、县城或镇的，税率为 1%。教育费附加：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税率为 3%。地方教育附加：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税率一般为 2% 。印花税：例如，购销合同按购销金额的 0.3‰贴花；营业账簿中记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额的 0.25‰贴花（其他账簿免征印花税）。建筑业增值税：一般纳税人提供建筑服务，适用税率为 9% ，可抵扣购进建筑材料、机械设备租赁等的进项税额。特定情况下，如清包工、甲供工程等，可选择简易计税方法，按照 3% 的征收率计税。建筑业中机械设备的干租、材料采购、电费等适用 13% 税率；勘探、设计监理咨询等特殊服务适用 6% 税率。小规模纳税人适用征收率为 1%（截至 2027 年 12 月 31 日）。企业所得税：同制造业，一般税率 25% ，符合条件可享受优惠税率。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：与制造业计税依据相同，税率也分别对应 7%（市区）或 5%（县城、镇）或 1%（其他）、3%、2% 。印花税：建筑安装工程承包合同按承包金额的 0.3‰贴花；建设工程勘察设计合同按收取费用的 0.5‰贴花。房产税：如果企业拥有房产，自用房产以房产原值一次减除 10% - 30% 后的余值为计税依据，税率为 1.2% ；出租房产以房产租金收入为计税依据，税率为 12% 。

快账用户4050 追问 2025-03-24 08:20

那服务业和商贸业呢

齐红老师解答 2025-03-24 08:24

服务业增值税：一般纳税人：多数服务适用 6% 的税率，如信息技术服务、文化创意服务、鉴证咨询服务等现代服务业；但提供不动产租赁服务，税率为 9% 。小规模纳税人：适用 3% 的征收率，截至 2027 年 12 月 31 日，减按 1% 征收。企业所得税：基本税率为 25%。符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 300 万时实际税负率低至 5% ；国家需要重点扶持的高新技术服务企业，减按 15% 的税率征收。城市维护建设税：以实际缴纳的增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的，税率为 7%；在县城、镇的，税率为 5%；不在市区、县城或镇的，税率为 1% 。教育费附加：以实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率为 3% 。地方教育附加：以实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率一般为 2% 。印花税：根据不同的业务合同而定，如技术合同按合同所载金额的 0.3‰贴花；财产租赁合同按租赁金额的 1‰贴花。商贸业增值税：一般纳税人：销售货物（如机械设备、电子产品等），税率为 13% ；销售农产品等适用 9% 的税率。小规模纳税人：适用 3% 的征收率，截至 2027 年 12 月 31 日，减按 1% 征收，月销售额不超过 10 万元（季度不超过 30 万元）免征增值税。企业所得税：与服务业相同，基本税率 25% ，符合条件的小型微利企业有优惠税率，高新技术企业也可能适用 15% 的优惠税率。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：计税依据为实际缴纳的增值税税额，税率分别为 7%（市区）或 5%（县城、镇）或 1%（其他）、3%、2% 。印花税：购销合同按购销金额的 0.3‰贴花；此外还有其他各类合同，对应不同税率。消费税：如果商贸企业销售的货物属于消费税应税消费品，如高档化妆品、贵重首饰、小汽车等，需要缴纳消费税，税率根据具体应税消费品而定，比如高档化妆品税率为 15%，金银首饰在零售环节税率为 5% 。