[复合]某制造企业2024年预计销售收入为2000万元，销售成本为1200万元，期间费用为300万元。企业适用所得税税率为25%。企业财务人员正在考虑以下两种税务筹划方案：方案一：通过合理增加期间费用，将期间费用增加到400万元，从而降低应纳税所得额。方案二：通过享受税收优惠政策，假设企业符合小型微利企业条件，适用优惠税率20% 方案二，应纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本 - 期间费用 = 2000万元 - 1200万元 - 300万元 = 500万元由于企业符合小型微利企业条件，适用优惠税率20%，因此：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 优惠税率 = 500万元 × 20% = 100万元计算方案二的应纳税额。______ [A]100万元 [B]80万元 [C]60万元 [D]50万元答案选D是错了

方案二：应纳税所得额为2000 - 1200 - 300 = 500万元。按小型微利企业优惠，若只考虑优惠税率20%，应纳所得税额为500×20\% = 100万元，答案选D错误，应选A，同时还可按不同时段优惠政策具体计算税额。

2025-03-25

方案一：全部资金都通过募集股本方式解决优点：没有利息支出，因此没有税前扣除。缺点：股本成本较高，但不影响税负。方案二：向银行借款2000万元，支付的利率为9%，另通过募集股本的方式筹集4000万元利息支出 = 2000万元 * 9% = 180万元利息支出可以在企业所得税前扣除，因此可以减少应纳税所得额。减税金额 = 180万元 * 25% = 45万元方案三：向本企业职工集资，利率为6%，同时向集资职工增发50万元工资利息支出 = 6000万元 * 6% = 360万元（假设全部资金都通过集资筹集）但由于向职工增发了50万元工资，这部分工资需要缴纳个人所得税。个人所得税 = 50万元 * 10% = 5万元实际减税金额 = 360万元 * 25% - 5万元 = 85万元决策分析方案一不涉及利息支出，因此没有减税效果。方案二通过银行借款产生利息支出，减税45万元。方案三通过职工集资产生更高的利息支出，但同时增加了个人所得税支出。然而，由于利息支出的税前扣除效应大于个人所得税支出，方案三仍然实现了更高的减税效果（85万元）。结论从节税的角度来看，方案三（向本企业职工集资，并增发部分工资）是最佳选择，因为它能实现最高的减税金额。然而，企业还需要考虑其他因素，如资金成本、集资的可行性、职工接受度等，来做出最终决策。

2024-05-27

100万乘以5%加上180万乘以10%=23万选择第二个。

2022-12-08

1，1500-1000 2，0 3，500 4，1300-1000 5，1500-1300 6，500 7，方案二你计算一下结果，同学

2023-06-03

要求：（1）计算企业所得税应纳税所得额。利润=4000-2000%2B800-200%2B20-68-800-700-200-150=702 纳税调整=-800%2B200%2B（800-200）*50%-2-18%2B30-20%2B2=-308 应纳税所得额=394 （2）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。应缴纳的企业所得税税额=394*0.25=98.5 （3）计算该企业年度应（退）补的企业所得税税额。应（退）补的企业所得税税额=394*0.25-30=68.5

2022-05-21