麻烦宋生老师回答一下，谢谢了。麻烦宋生老师回答一下，谢谢了。合伙企业2022年成立。有两个合伙人，一个是公司，一个是自然人。2024年10月底做了股权转让。那个自然人转成了公司。2025年1月份合伙企业分红（分给了两个公司）。假设这两个合伙人分别为A企业和B企业。第一个问题是这个A企业做2024年汇算清缴的时候，纳税调整项目明细表里有一行合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额，这一行是不是需要调增合伙企业从成立以来这三年需要调整的项目（按照出资比例）？第二个问题是变更后的B企业做所得税汇算清缴的时候这一行需要填写吗？

问题一:22年和23年的调增项都没有调增。当时以为没有所得就不用管，其实理论上没有所得的时候，也应该账载金额填写0，税收金额填写调增金额，对不对？ 问题二:变更后的B企业只需看2024.11月和12月里的调增项，是这样吗？

你好，你说的这个理论上这样填是对的。 2，B企业实际是拿到了合伙企业的股权，在没有分红的时候是不需要调的。

问题一:那我还需要调整吗？把22年和23年的这次一起调增了？ 问题二:老师，2025.1月份进行了分红的。

你好，1，你只在24年做转让的时候调就可以了。之前的不用，因为之前并没有分红。也没有转让。 2到25年1月份分红的时候，当做25年的收益就行了，24年的不用管。 按规定是投资超过一年是可以免税的。

问题一:老师第一个问题我说的是A企业，就是没有做股权转让的那个企业。从公司成立它就是合伙人（公司） 问题二:您刚才说变更后的B企业需要在纳税调整项目明细表里填写合伙企业合伙人应分得的应纳税所得额，具体是填写那个数据？ 问题三:投资超过一年免什么税？有具体的文件吗？

对的，我知道你说的是A企业。 2填写分红中属于他的部分。 3，免所得税

合伙人之一A企业22年和23年所得税汇算清缴的时候，合伙企业是有调增项的，但是A企业一直没有调增过。是有所得的时候一起调增，还是没有所得的时候也要写在税收金额那一列，还是只有有所得的时候只写有所得的这一年的调增项啊？

对于投资的企业来说，只需要分红的时候确认这笔分红要不要交税就行。 平时是不用管的。

问题一:那A企业只需要调增2024年的调增项？之前的不用补调了是吧？如果现在做2022年的所得税汇算清缴的话，有调增项的话需要写在税收金额里吗？ 问题二:公司2022年成立的合伙企业。注册资本金是认缴，并没有实缴到位。都是以借款入账进入的合伙企业，可以算作投资吗？

你好1是的，这个要看另外有没有别的业务，有要调整的话你就写进去。 2这个不算投资，只是借款。

问题一:22年和23年合伙企业有招待费是需要调增的。那现在在2024年里需要把22年和23年的一起加进去调增吗？好纠结啊，还是就只管2024年的啊？ 问题二:您刚才说超过一年的投资免所得税，有具体的文件不？我学习一下。

你好，合伙企业的招待费调整，他正常调就可以了。这是合伙企业自己的事。不是投资企业的事，投资企业只看这个合伙企业有没有盈利。

老师，合伙企业不做所得税汇算清缴。从哪里调整业务招待费啊？

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。具体条件包括： 投资于非上市的居民企业，取得的投资收益免税，不受12个月期限限制。 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益免税

合伙企业查账征收是需要做汇算清缴的。

合伙企业不是本省不需要做所得税汇算清缴啊？如果投资企业只看合伙企业有没有盈利，那纳税调整项目明细表里那一行“合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额为什么有账载金额和收税金额两列呢”，两列的目的不就是区分调增调减项的吗？

老师，你刚才发的这个文件适用于居民企业吧？不适用于合伙企业吧？合伙企业分红应该不享受免税吧？

你好，合伙企业也是属于居民企业。

不对吧？合伙企业不属于居民企业吧？老师。