演示账套

老师科目余额表的本年利润和利润总额为什么不一致呢

2025-04-14 11:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-14 11:20

企业所得税

收入计税折算：为社区提供养老服务的机构，其相关收入在计算企业所得税时，可按90%的比例计入收入总额，减少应纳税所得额。这一政策执行至2025年12月31日。
小型微利企业优惠：符合条件的小型微利养老机构，在计算企业所得税时，其应纳税所得额可减按25%计算，并按20%的较低税率缴纳。此优惠政策自2023年1月1日起实施至2027年12月31日。
增值税

自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老服务取得的收入，免征增值税

齐红老师解答 2025-04-14 11:21

你好，不好意思，上面回复错了

齐红老师解答 2025-04-14 11:21

因为他们计算范围不同本年利润本年利润是企业在一定会计期间的经营成果，它是通过收入与费用的配比计算出来的。其计算公式为：本年利润=营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益（ - 公允价值变动损失）+ 投资收益（ - 投资损失）+ 其他收益 - 其他支出等。例如，一家制造企业在2024年1 - 6月，主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，那么其1 - 6月的本年利润=(500 - 300 - 50 - 30)=120万元。利润总额利润总额是在本年利润的基础上加上营业外收入减去营业外支出后得到的。其计算公式为：利润总额 = 营业利润+营业外收入 - 营业外支出。仍以上述制造企业为例，假设该企业在2024年上半年获得营业外收入10万元（如政府补贴），发生营业外支出5万元（如捐赠支出），那么其利润总额=120 + 10 - 5 = 125万元