账务处理A 公司账务处理转出土地和厂房资产: 假设土地和厂房账面价值共计X万元(需根据具体账面情况确定,包含土地使用权、厂房的原值减去累计折旧、累计摊销等 )。 借:固定资产清理(厂房部分账面价值) 累计折旧(厂房累计折旧额) 无形资产 —— 土地使用权(土地部分账面价值) 累计摊销(土地累计摊销额) 贷:固定资产 —— 厂房(厂房原值) 无形资产 —— 土地使用权(土地原值)确认长期股权投资: 借:长期股权投资 ——B 公司 3000 贷:固定资产清理(将固定资产清理科目余额转出 ) 无形资产 —— 土地使用权(土地部分账面价值转出后余额 ) 资产处置损益(若作价 3000 万大于资产账面价值,为贷方;反之则在借方 )涉及税费处理(见下文税费计算后分录 ):计算出应缴纳的各项税费后,编制相应分录,比如计算出土地增值税为Y万元,分录为: 借:固定资产清理 Y 贷:应交税费 —— 应交土地增值税 YB 公司账务处理借:固定资产 —— 厂房 无形资产 —— 土地使用权 贷:实收资本(或股本,按股权对应注册资本份额 ) 资本公积 —— 资本溢价(或股本溢价,作价 3000 万大于股权对应注册资本份额的差额 )涉及税费A 公司增值税:若转让的土地厂房是在 2016 年 5 月 1 日后取得,且 A 公司为一般纳税人,按增值额的 9% 缴纳增值税;若是小规模纳税人,按 5% 征收率缴纳 。若为 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权,可选择简易计税,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按 5% 征收率计算缴纳增值税。土地增值税:采用四级超率累进税率,根据土地及厂房增值额与扣除项目金额的比率确定税率计算。增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额(包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等 )。印花税:按股权转让协议所载金额的 0.05% - 0.1% 缴纳 。企业所得税:转让所得并入应纳税所得额,按 25% 税率缴纳(符合税收优惠条件的,可享受减免 )。应纳税所得额 = 股权转让收入 - 土地厂房的账面价值 - 相关税费等。B 公司印花税:按股权转让协议所载金额的 0.05% - 0.1% 缴纳 。契税:承受土地、房屋权属,按规定税率缴纳(税率各地不同,一般为 3% - 5% ),计税依据为土地厂房的作价 。
股价原值5万元,A以20万元转让给了B,B直接把20万转到公司账户中,这个账务要怎么处理,A要以多少金额计算缴纳股权转让所得呢
比如甲公司股东a投资20万占股20%,后a以20万转让这部分股权给b,那么 b怎么处理这部分股权的账务处理?是借:长期股权投资20 贷:银行存款20 那么对于甲公司的账务怎么处理?
有限合伙企业A B两家公司是C公司的股东,现A &B公司打算转让他们持有的C公司股权,都给D公司,这个股权转让业务具体涉及什么税务处理,股权转让的处理流程是什么
母公司将子公司A所持有的1950万长期股权投资以2000万转让给了B公司,A公司和B公司的会计分录分别要怎么做?还有溢价股权转让涉及哪些税费?
股权置换,在确定好定价以后(即交易股权%以及交易金额或资产后) 后面的程序是否和股权转让相似,那么假设A公司以其10%股份置换B公司15%,税务处理应该怎么做?涉及什么税费
老师,想看一下采购的货物明细清单,在明细账里看吗?汇总的在哪里看
老师,从农户个人手里收购的农产品水果,没付款,记应付账款还是其他应付款
出口退税,去年12月份的进项发票单位填错了,还能冲红退税吗
老师,我们的合作客户是A公司和B公司,两家公司实际上是同一个老板,但我们卖给A公司的货,他用B公司的公户打款给我们公户了,备注是付的A公司货款,这样怎么做账呢。
哪位老师可以解释一下约当产量法先进先出法的公式怎么理解记忆?总记不不住,做题不会运用
来料加工业务实际发生的加工费计入哪里?
村级集体经济组织入账跟小规模的一样不
老师,个体工商户(汤粉店),月销售额在5万左右,平时基本不开发票,哪怕开了金额也很小(一千左右一个月),几个月才开一次,,请了四个员工包括老板总人数六人,除了老板老板娘买了社保,其他人都没有买社保,请代账公司打理至今已有六年了,老板说从没有提供过任何单据或数据给代账公司,现在我想接手过来,该注意哪点?谢谢
老师建筑劳务公司及用一般计税又用简易计税,成本都不能混淆,这个做不到明确的区分怎么办,比如办公室人员工资,还有购入的固定资产那个项目都用,都抵扣到一般计税项目不行吗
外贸做账需要调几次汇对损益分录是什么