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老师，小企业会计准则里没有“工程结算”科目吗

2025-04-16 20:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-04-16 20:04

您好，小企业会计准则里没有“工程结算”科目。

快账用户4346 追问 2025-04-16 20:08

那就不用这个科目过渡，直接应收账款吗

齐红老师解答 2025-04-16 20:09

是的，是的，就是这样的

快账用户4346 追问 2025-04-16 20:10

老师，小企业会计准则是有“工程施工”科目吧，这个科目实际工作中需要倒挤一个合同毛利吗

齐红老师解答 2025-04-16 20:14

小企业会计准则下的“工程施工”科目本身并不直接涉及合同毛利的倒挤问题，但企业在实际操作中可以根据需要采用倒挤的方式来辅助核算工程项目的盈利情况。

快账用户4346 追问 2025-04-16 20:30

我看到一个科目是，借:工程施工-合同毛利主营业务成本贷:主营业务收入我不是很理解，这样主营业务成本与主营业务收入不需要结转到本年利润吗，那数据怎么计入到利润表

齐红老师解答 2025-04-16 20:38

假设某建筑公司承接一项工程，工期为两年，总造价为100万元。在施工过程中，根据合同规定和完工进度确认了一定的收入和费用。工程完工后，该公司提交了竣工结算报告，并进行了账目调整。具体的会计分录可能如下：

完工前每月末的结转处理：

借：主营业务成本 50万元

贷：主营业务收入 50万元

借：工程施工——合同毛利 5万元

贷：工程施工——合同成本 5万元

工程完工后的结转处理：

借：库存商品 95万元

贷：工程施工——合同毛利 5万元

贷：工程施工——合同成本 90万元