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企业买了期权产品 卖出看涨期权,收了银行期权费 定了结汇汇率7.2 到期结汇汇率7.3银行行权,我公司按7.2结汇。收到的10000元期权费怎么做账?

2025-04-18 15:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-04-18 15:35

收到期权费时,借,银行存款10000,贷衍生工具-卖出看涨期权,到期时,假设外币金额是A,则,借,银行存款-人民币A*7.2,贷,银行存款-外币,然后结算衍生工具,借,衍生工具-卖出看涨期权10000,贷,投资收益10000

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快账用户8667 追问 2025-04-18 15:55

是否需要把衍生工具科目换成交易性金融资产?

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齐红老师 解答 2025-04-18 16:22

此处不适用,交易性金融资产一般是指的从二级市场购买的股票,债券,基金等。期权属于典型的衍生工具。

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