Q
详细讲下农产品哪些税率是9%，13%和免税的，谢谢
2025-04-19 11:27
2025-04-19 11:33
你好，努力解答中，稍后回复你。
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粤公网安备 44030002003870号
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一、增值税税率分类 9%税率 适用范围： 初级农产品：指未经过深加工、保持自然形态的农产品，如谷物、蔬菜、水果、活畜禽等。 部分加工环节：如自产农产品初加工后仍属于《农业产品征税范围注释》列举的初级农产品（如简单晾晒、清洗的蔬菜）。 抵扣政策： 购进农产品时，凭收购发票或销售发票按买价的9%计算进项税额。 13%税率 适用范围： 非初级农产品：经过深加工或改变自然形态的产品，如罐头、精制茶、植物油等。 外购农产品加工后销售：若加工后产品不属于《农业产品征税范围注释》范围，适用13%税率。 免税政策 种植环节： 农业生产者销售自产初级农产品（如蔬菜、谷物、活畜禽等）免征增值税。 农民专业合作社销售成员生产的农产品视同自产免税。 “公司+农户”模式下回收畜禽销售免税。 流通环节： 国有粮企销售粮食、大豆免税。 蔬菜、鲜活肉蛋（猪牛羊等鲜肉及蛋类）的批发零售免税。 边销茶（专供边疆的紧压茶）生产销售免税。 服务环节： 农业机耕、病虫害防治、技术培训等收入免税。 二、特殊抵扣政策 加计扣除： 若购进农产品用于生产13%税率的货物（如食品加工），可按10%扣除率计算进项税额（即9%+1%）。 例：企业购入100万元大麦生产啤酒，可抵扣进项税=100×10%=10万元。 发票类型影响： 小规模纳税人开具的1%专票仅能按1%抵扣，而3%专票可依9%计算抵扣（若放弃减税）。 免税发票：农业生产者销售自产农产品开具免税普通发票，不得开具专票（除非放弃免税）