演示账套

Q

老师，去年有个招待费的专用发票，我做进项了，今年事务所查帐，说这个要进项税转出，一共才30元，这个我怎么做分录？

2025-04-19 13:17

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-04-19 13:18

借：以前年度损益调整——管理费用 30 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 30 借：应交税费——应交企业所得税 7.5 贷：以前年度损益调整——所得税费用 7.5 借：利润分配——未分配利润 22.5 贷：以前年度损益调整 22.5 借：利润分配——未分配利润 30 贷：以前年度损益调整 30

快账用户2526 追问 2025-04-19 13:25

老师，最后一个分录对吗

齐红老师解答 2025-04-19 13:28

最后看以前年度损益调整的余额是多少结转到利润分配未分配利润就可以了

快账用户2526 追问 2025-04-19 13:31

我怎么感觉最后两个重复了呢

齐红老师解答 2025-04-19 13:43

最后一个不用做的哦

借：以前年度损益调整——管理费用 30 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 30 借：应交税费——应交企业所得税 7.5 贷：以前年度损益调整——所得税费用 7.5 借：利润分配——未分配利润 22.5 贷：以前年度损益调整 22.5 借：利润分配——未分配利润 30 贷：以前年度损益调整 30

2025-04-19

同学，您好，餐饮服务属于不得抵扣的项目，所以收到餐费专用发票不得抵扣进项税，如果已经抵扣了，那么要做进项税额转出，分录如下：借：管理费用-差旅费 5.1 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5.1

2024-03-13

借应付账款1005 贷利润分配未分配利润948.1应交税费应交增值税进项转出56.89

2024-06-04

你好借成本，贷进项转出

2022-12-14

是的，那个进项需要转出的

2025-05-13

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