老师，就是我们代理出口，然后付美金给代理，代理转人民币给我们。我们人民币开票给代理。每美金收取4分。每次结美金的时候就是按结汇的美金*0.06，预留人民币在代理账上。等开了发票，资料齐全，会人民币打回我们公司。但是后面不合作了，在代理账上预留了USD523845.48，相当于人民币当时打过去的时候，也预留了要把账走平，然后就是我们付给对方人民币3791858.52，他们美金付给我们USD523845.48.因为美金付给我们了，前面预留的USD523845.48*0.06=31430.75人民币之前记了其他应收款-代理，那美金都退回来了，也没有这个人民币预留的说法了。 这个是怎么冲销？有点晕

但是这个借;银行存款31430.75，没有实际收到？这个怎么体现

我们退款的时候，就是换算过的3791858.52付人民币给代理，代理美金付给我们USD523845.48

借：销售费用 - 代理手续费 -31430.75 （红字 ） 贷：其他应收款 - 代理 31430.75 若之前未计入特定成本费用科目，也可根据业务实质计入 “财务费用 - 手续费” 等相关科目 ，冲销 “其他应收款 - 代理” 。

老师，没有记过销售费用的。这笔美金款退回来的话，代理也没有产生4分的代理费。那是不是就记财务费用-手续费31430.75，贷：其他应收款-代理31430.75

那如果不退款，不走账的话，岂不是也可以，因为退款，付人民币给代理，代理又付美金给我们。 我们再去结汇成人民币 ，还损失了汇差。

因未实际产生代理费，可做分录借 “财务费用 - 手续费 -31430.75（红字）”，贷 “其他应收款 - 代理 31430.75” 来冲销。不退款虽能避免汇差损失，但会使账务不合规、不清晰，从长远看，规范处理账务更为重要。

老师，这样其他应收款-代理，账面上岂不是更高了-，没有冲平

其他应收款贷方不是冲减借方的吗？

是的，但是你说记财务费用-手续费（红字）这个怎么平？如果费用记负数-1。那贷方也要-1才能平。

你是说：借财务费用-手续费（正数）31430.75，贷：其他应收-代理（正数）31430.75吗

同学你好对的 是这样

那就是要冲这个其他应收-代理3.1万，得记费用了