#提问#朴老师，给我写一下所有业务的分录

一、资产类 货币资金 现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 现金盘盈 批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位 ） 营业外收入（无法查明原因 ） 现金盘亏 批准前 借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 贷：库存现金 批准后 借：其他应收款（责任人赔偿 ） 管理费用（无法查明原因 ） 贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 应收票据 销售商品收到应收票据 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） 应收票据贴现 借：银行存款 财务费用（贴现息 ） 贷：应收票据 应收票据到期收回款项 借：银行存款 贷：应收票据 应收票据背书转让 借：原材料等 应交税费 - 应交增值税（进项税额 ） 贷：应收票据 银行存款（差额，也可能在借方 ） 应收账款 销售商品形成应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） 收回应收账款 借：银行存款 贷：应收账款 应收账款计提坏账准备 借：信用减值损失 贷：坏账准备 发生坏账损失 借：坏账准备 贷：应收账款 已确认坏账又收回 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 其他应收款 职工预借差旅费 借：其他应收款 - 职工姓名 贷：库存现金 报销差旅费（多退 ） 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款 - 职工姓名 报销差旅费（少补 ） 借：管理费用 贷：其他应收款 - 职工姓名 库存现金 应收保险公司赔款等 借：其他应收款 - 保险公司 贷：待处理财产损溢等 存货 外购存货入库 借：原材料 / 库存商品等 应交税费 - 应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款 / 应付账款等 自制存货完工入库 借：库存商品 贷：生产成本 存货发出（以销售为例 ） 借：主营业务成本 贷：库存商品 存货盘盈 批准前 借：原材料等 贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 贷：管理费用 存货盘亏 批准前 借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 贷：原材料等 批准后 借：原材料（残料价值 ） 其他应收款（责任人赔偿 ） 管理费用（一般经营损失 ） 营业外支出（非常损失 ） 贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 固定资产 购入不需要安装的固定资产 借：固定资产 应交税费 - 应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款等 购入需要安装的固定资产 购入时 借：在建工程 应交税费 - 应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款等 安装过程发生费用 借：在建工程 贷：银行存款 / 应付职工薪酬等 安装完毕达到预定可使用状态 借：固定资产 贷：在建工程 计提固定资产折旧 借：制造费用（生产车间使用 ） 管理费用（管理部门使用 ） 销售费用（销售部门使用 ） 其他业务成本（经营租赁租出 ） 贷：累计折旧 固定资产处置（以出售为例 ） 转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 发生清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款等 取得清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） 结转清理净损益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益（盈利 ） 或 借：资产处置损益（亏损 ） 贷：固定资产清理 固定资产盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 固定资产盘亏 批准前 借：待处理财产损溢 - 待处理非流动资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 批准后 借：其他应收款（责任人赔偿 ） 营业外支出 - 盘亏损失 贷：待处理财产损溢 - 待处理非流动资产损溢 二、负债类 短期借款 借入短期借款 借：银行存款 贷：短期借款 计提短期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 支付利息及归还本金 借：应付利息 短期借款 贷：银行存款 应付账款 购入商品、接受劳务等形成应付账款 借：原材料等 应交税费 - 应交增值税（进项税额 ） 贷：应付账款 偿还应付账款 借：应付账款 贷：银行存款 应付账款确实无法支付 借：应付账款 贷：营业外收入 应付职工薪酬 计提职工薪酬 借：生产成本（生产工人薪酬 ） 制造费用（车间管理人员薪酬 ） 管理费用（管理人员薪酬 ） 销售费用（销售人员薪酬 ） 在建工程（在建工程人员薪酬 ） 研发支出（研发人员薪酬 ） 贷：应付职工薪酬 - 工资 职工福利费 社会保险费 住房公积金等 发放职工薪酬 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：银行存款 其他应收款（代扣款项 ） 应交税费 - 应交个人所得税 支付职工福利费等 借：应付职工薪酬 - 职工福利费等 贷：银行存款等 应交税费 增值税（一般纳税人购进业务 ） 借：原材料等 应交税费 - 应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款等 增值税（一般纳税人销售业务 ） 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） 增值税（月末结转未交增值税 ） 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税 ） 贷：应交税费 - 未交增值税 缴纳增值税（次月缴纳上月未交增值税 ） 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 计提消费税、城市维护建设税、教育费附加等 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交消费税 应交城市维护建设税 应交教育费附加等 缴纳上述税费 借：应交税费 - 应交消费税等 贷：银行存款 应付债券 发行债券 借：银行存款（实际收到金额 ） 贷：应付债券 - 面值（债券面值 ） 利息调整（差额，也可能在借方 ） 计提债券利息（分期付息 ） 借：在建工程 / 财务费用等（摊余成本 × 实际利率 ） 应付债券 - 利息调整（差额，也可能在贷方 ） 贷：应付利息（债券面值 × 票面利率 ） 计提债券利息（到期一次还本付息 ） 借：在建工程 / 财务费用等（摊余成本 × 实际利率 ） 应付债券 - 利息调整（差额，也可能在贷方 ） 贷：应付债券 - 应计利息（债券面值 × 票面利率 ） 债券到期偿还本金和利息 借：应付债券 - 面值 应计利息（到期一次还本付息 ） 应付利息（分期付息 ） 贷：银行存款 三、所有者权益类 实收资本 接受投资者投入资本 借：银行存款 / 固定资产等（按投资合同或协议约定价值 ） 应交税费 - 应交增值税（进项税额 ）（若投入资产涉及增值税 ） 贷：实收资本（或股本 ） 资本公积 - 资本溢价（或股本溢价 ）（差额 ） 资本公积 资本溢价或股本溢价形成 借：银行存款等 贷：实收资本（或股本 ） 资本公积 - 资本溢价（或股本溢价 ） 资本公积转增资本 借：资本公积 - 资本溢价（或股本溢价 ） 贷：实收资本（或股本 ） 盈余公积 提取盈余公积 借：利润分配 - 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 贷：盈余公积 - 法定盈余公积 任意盈余公积 盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配 - 盈余公积补亏 盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本（或股本 ） 未分配利润 期末结转本年利润（盈利 ） 借：本年利润 贷：利润分配 - 未分配利润 期末结转本年利润（亏损 ） 借：利润分配 - 未分配利润 贷：本年利润 提取盈余公积、分配现金股利等 借：利润分配 - 提取法定盈余公积等 贷：盈余公积 / 应付股利等 结转利润分配明细科目 借：利润分配 - 未分配利润 贷：利润分配 - 提取法定盈余公积等 四、成本类 生产成本 生产产品领用原材料 借：生产成本 - 基本生产成本（产品 ） 辅助生产成本（车间 ） 贷：原材料 分配生产工人薪酬 借：生产成本 - 基本生产成本（产品 ） 辅助生产成本（车间 ） 贷：应付职工薪酬 - 工资 辅助生产车间为基本生产车间等提供劳务和产品 借：生产成本 - 基本生产成本（产品 ） 制造费用（车间 ） 管理费用（管理部门 ） 销售费用（销售部门 ）等 贷：生产成本 - 辅助生产成本 产品完工入库 借：库存商品 贷：生产成本 - 基本生产成本（产品 ） 制造费用 车间发生各项间接费用（如水电费、折旧费等 ） 借：制造费用 贷：银行存款 / 累计折旧等 分配制造费用 借：生产成本 - 基本生产成本（产品 ） 贷：制造费用 五、损益类 主营业务收入 实现销售收入 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） 期末结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 其他业务收入 取得其他业务收入（如销售原材料 ） 借：银行存款等 贷：其他业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） 期末结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 主营业务成本 结转已销商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 期末结转主营业务成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 发生其他业务成本（如结转原材料成本 ） 借：其他业务成本 贷：原材料 期末结转其他业务成本 借：本年利润 贷：其他业务成本 税金及附加 计提消费税、城市维护建设税等 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交消费税等 期末结转税金及附加 借：本年利润 贷：税金及附加 销售费用 发生销售费用（如广告费、销售人员薪酬 ） 借：销售费用 贷：银行存款 / 应付职工薪酬等 期末结转销售费用 借：本年利润 贷：销售费用 管理费用 发生管理费用（如办公费、管理人员薪酬 ） 借：管理费用 贷：银行存款 / 应付职工薪酬等 期末结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 财务费用 发生利息支出、手续费等 借：财务费用 贷：银行存款 / 应付利息等 取得利息收入 借：银行存款 贷：财务费用 期末结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 营业外收入 取得营业外收入（如接受捐赠 ） 借：银行存款等 贷：营业外收入 期末结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 营业外支出 发生营业外支出（如捐赠支出 ） 借：营业外支出 贷：银行存款等 期末结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 所得税费用 计算当期应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交所得税 期末结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用