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汇兑损益已实现和未实现的区别,帮我看看这个已实现和未实现的怎么算,等到出报表的时候,这笔应付账款,产的汇兑损益已经实现的和未实现的怎么算?

汇兑损益已实现和未实现的区别,帮我看看这个已实现和未实现的怎么算,等到出报表的时候,这笔应付账款,产的汇兑损益已经实现的和未实现的怎么算?
2025-05-10 20:07
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-05-10 20:08

你好,努力解答中,稍后回复你。

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快账用户6866 追问 2025-05-10 20:12

2024年12月31号汇率是6,9

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齐红老师 解答 2025-05-10 20:14

已实现汇兑损益与未实现汇兑损益的区别 已实现汇兑损益:发生在实际支付外币款项或收回外币款项时,由于汇率变动导致的损益。这是已经实际发生的损益。 未实现汇兑损益:在会计期末,对外币货币性项目按照期末汇率重新计量时产生的账面损益。这部分损益尚未通过实际交易实现。

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齐红老师 解答 2025-05-10 20:15

您提供的交易记录分析 初始交易: 2023-12-31:应付账款7,200美元,汇率7.2,折合人民币51,840元 部分付款: 2024-3-8:支付3000美元,汇率7.1,折合人民币21,300元 2024-6-10:支付4000美元,汇率7.0,折合人民币28,000元 期末情况: 剩余应付账款:7,200 - 3,000 - 4,000 = 200美元 2024-12-31需要按期末汇率重新计量

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齐红老师 解答 2025-05-10 20:17

已实现汇兑损益 第一次付款(2024-3-8): 原始账面价值:3,000美元 × 7.2 = 21,600元 实际支付:3,000美元 × 7.1 = 21,300元 已实现汇兑收益:21,600 - 21,300 = 300元 第二次付款(2024-6-10): 原始账面价值:4,000美元 × 7.2 = 28,800元 实际支付:4,000美元 × 7.0 = 28,000元 已实现汇兑收益:28,800 - 28,000 = 800元 总计已实现汇兑收益:300 + 800 = 1,100元

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齐红老师 解答 2025-05-10 20:17

未实现汇兑损益(假设2024-12-31汇率为X) 剩余应付账款200美元: 原始账面价值:200 × 7.2 = 1,440元 期末账面价值:200 × X 未实现汇兑损益 = 200 × (X - 7.2)

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快账用户6866 追问 2025-05-10 20:18

没说到重点,其中财务费用,已实现的和未实现的怎么算

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齐红老师 解答 2025-05-10 20:23

已实现汇兑损益 第一次付款(2024-3-8): 原始账面价值:3,000美元 × 7.2 = 21,600元 实际支付:3,000美元 × 7.1 = 21,300元 已实现汇兑收益:21,600 - 21,300 = 300元 第二次付款(2024-6-10): 原始账面价值:4,000美元 × 7.2 = 28,800元 实际支付:4,000美元 × 7.0 = 28,000元 已实现汇兑收益:28,800 - 28,000 = 800元 总计已实现汇兑收益:300 + 800 = 1,100元

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齐红老师 解答 2025-05-10 20:23

未实现汇兑损益(假设2024-12-31汇率为X) 剩余应付账款200美元: 原始账面价值:200 × 7.2 = 1,440元 期末账面价值:200 × X 未实现汇兑损益 = 200 × (X - 7.2)

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快账用户6866 追问 2025-05-10 23:05

厉害,如果是银行存款美金账户尼,中间有收支出,这样等到期末的时候,就是就只有期末调汇而已,而已这个未实现的损益,没有已经实现的吧

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快账用户6866 追问 2025-05-10 23:08

比如美金账户100美元,期初汇率7.1,中间支出1笔20美元,汇率1.0,月底只剩80美元。汇率6.9。这个过程会产生汇兑损益已实现的吗?具体怎么算,未实现和已经实现的?求解,万分感谢

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快账用户6866 追问 2025-05-10 23:31

帮我看看在2024年最后一天汇兑损益,已实现和未实现多少不

帮我看看在2024年最后一天汇兑损益,已实现和未实现多少不
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齐红老师 解答 2025-05-11 05:42

你好,同学。题目中没有给出24年最后一天的汇率。

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齐红老师 解答 2025-05-11 05:48

你这个图片中的24年最后一天,指的是24年7月1日,还是12月31日?如果是12月31日,没有给出汇率啊。

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齐红老师 解答 2025-05-11 06:02

根据图片中的信息: 美元期末余额 = 1000 - 600 - 400 + 300 - 200 = 100美元 人民币期末余额 = 7500 - 4440 - 2800 + 2160 - 1420 = 1000元

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齐红老师 解答 2025-05-11 06:03

未实现汇兑损益 假设按 2024.12.31汇率7.3 重新折算美元余额: 调整后人民币金额 = 100 × 7.3 = 730元 账面人民币余额 = 1000元 未实现汇兑损益 = 730 - 1000 = -270元(损失)

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齐红老师 解答 2025-05-11 06:05

已实现汇兑损益 计算每笔交易与期初汇率(7.5)的差异: 2024.1.2支出600美元: 历史成本(7.5):600 × 7.5 = 4500元 实际支付(7.4):600 × 7.4 = 4440元 损益 = 4440 - 4500 = -60元(损失) 2024.3.8支出400美元: 历史成本(7.5):400 × 7.5 = 3000元 实际支付(7.0):400 × 7.0 = 2800元 损益 = 2800 - 3000 = -200元(损失) 2024.5.7收入300美元: 历史成本(7.5):300 × 7.5 = 2250元 实际收入(7.2):300 × 7.2 = 2160元 损益 = 2160 - 2250 = -90元(损失) 2024.7.1支出200美元: 历史成本(7.5):200 × 7.5 = 1500元 实际支付(7.1):200 × 7.1 = 1420元 损益 = 1420 - 1500 = -80元(损失) 总计已实现汇兑损益 = -60 + (-200) + (-90) + (-80) = -430元(损失)

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齐红老师 解答 2025-05-11 06:10

已知: 期初:100美元,汇率7.1,人民币金额 = 100 × 7.1 = 710元 期间支出:20美元,汇率1.0(异常低,可能是笔误?假设实际汇率为7.0) 期末:80美元,汇率6.9 计算已实现汇兑损益 已实现损益:实际支出时,因交易汇率与期初汇率的差异产生的损益。 支出20美元: 历史成本(按期初汇率7.1):20 × 7.1 = 142元 实际支付(假设汇率7.0):20 × 7.0 = 140元 已实现损益 = 实际支付 - 历史成本 = 140 - 142 = -2元(损失) 计算未实现汇兑损益 未实现损益:期末剩余外币资产按最新汇率折算,与账面人民币余额的差异。 期末美元余额:80美元 按期末汇率6.9折算:80 × 6.9 = 552元 账面人民币余额: 期初710元 - 支出142元(历史成本) = 568元 未实现损益 = 552 - 568 = -16元(损失)

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齐红老师 解答 2025-05-11 06:11

记住: 已实现损益: 仅与实际交易相关(如支出20美元)。 公式:已实现损益 = 交易金额 × (交易汇率 - 期初汇率) 本例:20 × (7.0 - 7.1) = -2元。 未实现损益: 针对期末持有的外币资产(80美元)。 公式:未实现损益 = 期末外币 × (期末汇率 - 历史平均汇率) 本例:80 × (6.9 - 7.1) = -16元。

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快账用户6866 追问 2025-05-11 07:56

最后一个问题,如果我整年有很多银行存款外币收付款,怎么快速算出来已实现和未实现的,我只能貌似算出总的

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快账用户6866 追问 2025-05-11 08:00

就是用最后剩下的外币按照最后一天汇率,折回人民币,加上人民币账户的余额。然后用科目余额表上的银行存款余额,减去刚才那个余额就得出这个汇兑损益,但是这个损益是不是只是未实现的,还是说已经包含已实现的,只不过我没分开

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齐红老师 解答 2025-05-11 08:15

收付外币的时候,可能汇率不一样。你可以用excel表去把你的账导出来,然后设成自动计算表格,按照上次公式就可以快速计算了。

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快账用户6866 追问 2025-05-11 08:17

年底最后一天的时候,银行存款有两个账户,一个人民币,一个美元。用美元余额按着最后一天的汇率折成人名币,加上人民币账户余额,得出总的余额。用这个余额去和科目余额表的余额对比,差额就是汇兑损益,这个汇兑损益就是没有实现的。但是我要计算整年的已经实现的,用表格怎么计算,因为我用表格做账的,因为一整年涉及很多银行存款外币收支业务

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快账用户6866 追问 2025-05-11 08:19

年底我算出汇兑损益的差额,这个银行账户余额我根据汇兑损益已经调整过来了。如果再算已经实现损益加上去,那岂不是科目表的余额对不上了

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齐红老师 解答 2025-05-11 10:24

你这种情况,建议你用财务软件做账,比较方便快捷。自动完成损益计算。

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齐红老师 解答 2025-05-11 10:24

逐笔交易跟踪法 创建交易明细表: 日期 | 交易描述 | 外币金额 | 交易时汇率 | 折合人民币 | 结算日期 | 结算时汇率 | 已实现损益 填写每笔外币交易: 记录每笔收入或支出的美元金额及交易时的即时汇率 自动计算折合人民币金额(外币金额×交易时汇率) 记录结算信息: 当外币实际兑换或使用时,记录结算时的汇率 计算已实现损益:(结算时汇率-交易时汇率)×外币金额 汇总全年数据: 使用SUM函数汇总"已实现损益"列

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齐红老师 解答 2025-05-11 10:25

期间比较法(简化版) 每月记录: 月初外币余额 本月外币收入 本月外币支出 月末外币余额 每月末汇率 计算公式: 已实现损益 = ∑(外币支出×(月末汇率-交易时汇率)) - ∑(外币收入×(月末汇率-交易时汇率)) Excel实现:=SUM(外币支出列*(月末汇率列-交易汇率列)) - SUM(外币收入列*(月末汇率列-交易汇率列))

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齐红老师 解答 2025-05-11 10:26

假设: A列:日期 B列:交易类型(收入/支出) C列:外币金额 D列:交易时汇率 E列:结算日期 F列:结算时汇率 已实现损益公式:=IF(B2="收入",-1,1)*C2*(F2-D2)

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齐红老师 解答 2025-05-11 10:26

这种方法可以准确计算出全年因汇率变动实际产生的损益,而不仅仅是年末的账面差异。

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齐红老师 解答 2025-05-11 10:29

问题:年底我算出汇兑损益的差额,这个银行账户余额我根据汇兑损益已经调整过来了。如果再算已经实现损益加上去,那岂不是科目表的余额对不上了! 确实,已实现汇兑损益和未实现汇兑损益的处理方式不同,如果同时调整会导致科目余额表不平。 未实现汇兑损益(年底调整的差额) 仅因年末汇率重估产生,不涉及实际资金流动 调整分录: 借:财务费用-汇兑损益(或贷方) 贷:银行存款-外币账户(人民币等值调整) 结果:使账面外币余额按年末汇率折算后与人民币账户总和等于科目余额表金额 已实现汇兑损益(全年实际发生的) 发生在每笔外币收支按交易汇率 vs 结算汇率的差异中 已通过日常分录自动计入损益(无需年底额外调整) 例如:支付美元货款时,若结算汇率与账面汇率不同,差异当时即确认损益 为什么不会重复? 未实现损益 = 年末汇率重估的账面调整(静态时点差异) 已实现损益 = 全年每笔交易的实际汇率差(动态过程累计) 全年汇兑损益总额 = 已实现损益 + (期末未实现损益 - 期初未实现损益)

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