国内采购原材料然后造船出口，可以申请退税嘛，出口品名是穿，但是进项发票是原材料

你好，MarindaBoy 来自百度知道认证团队 2018-09-27 一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税）三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

2019-09-11

快账用户7731 追问 2025-05-12 17:52

一般退税的话进项和销项的品名数量不是需要一致才能退吗

齐红老师解答 2025-05-12 17:57

同学你好对的是这样的

快账用户7731 追问 2025-05-12 17:58

那这个要如何退呢，进项是各种原材料，出口是船

齐红老师解答 2025-05-12 18:01

你们是生产型出口吗

快账用户7731 追问 2025-05-12 18:02

就是有这么个业务，然后想知道如何操作可以退税，按照劳务还是货物

齐红老师解答 2025-05-12 18:10

你们这是生产型出口这个退税退的是进项减去销项的差额

快账用户7731 追问 2025-05-12 18:13

这个如何在退税系统申报呢，我目前接触到的就是进账和销项品名数量一致的退税申报

齐红老师解答 2025-05-12 18:17

登录电子税务局，进入 “我要办税 - 出口退税管理 - 出口退（免）税申报 - 免抵退税申报” 模块。导入报关单数据：从电子口岸下载 xml 格式报关单文件，通过客户端工具解密后导入系统。数据处理：补录发票号：录入当地开具的电子发票号或形式发票号码。报关单较多时可下载模板批量导入。补填币值：选择全部报关单，批量补录币值信息。确定汇率：一般选出口当月第一个工作日的汇率（系统会带出），选择后批量补录。确认商品码：出口产品有附加码时，需确认商品码数据。勾选数据：自营出口已导入报关单数据的，勾选要退税的报关单；代理出口则需手工录入代理证明。填写申报表：若已完成前面数据处理步骤，部分系统可自动生成相关明细数据。也可直接手工录入出口明细。超期申报需填写出口企业收汇情况表。生成汇总表并自检：填写完申报表后，生成免抵退税申报汇总表。进行数据自检，检查数据逻辑关系、单证匹配等是否有误。通过 “自检查询” 查看疑点，无疑点（显示 0/0/0 ）可直接提交申报；有疑点则撤销修改，直至无误后重新提交。正式申报：确认申报数据无误后，向税务机关正式提交出口退税申报。