演示账套

固定资产处置了累计折旧小于本年折旧，那汇算清缴的时候，需要把原值和折旧加回去吗？

2025-05-13 22:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-13 22:51

你好，第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额，应包含处置的固定资产原值，即按处置前的原值填写。 • 第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额，包含处置资产当年计提的折旧。 • 第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额，是处置前的累计折旧加上本年计提的折旧，不能减去处置资产转出的累计折旧。例如，企业年初有固定资产原值100万元，累计折旧30万元，本年计提折旧10万元，年中处置了一项原值为20万元，累计折旧8万元的固定资产。则在汇算清缴填报时，资产原值填100万元，本年折旧填10万元，累计折旧填40万元（30+10）。