演示账套

企业所得税汇算中的A105050职工薪酬支出表中的账载金额和实际发生金额不一致，税收金额可以按账载金额填写吗？

2025-05-16 16:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-05-16 16:17

不可以的，实发金额就是税收金额

快账用户7836 追问 2025-05-16 16:27

可是我计提工资的时候，这笔工资不是没有结转到成本，不影响损益类科目，这笔工资到时候是要在汇算之后付的

齐红老师解答 2025-05-16 16:28

不影响损益科目就暂时不管，只管当年计入损益科目的金额

快账用户7836 追问 2025-05-16 16:33

但是计提到应付职工薪酬了，这样应付职工薪酬的贷方就会增加了，那么在填A105050职工薪酬的表的时候，是按账套的应付职工薪酬贷方取数的

齐红老师解答 2025-05-16 16:35

纳税调整的是损益，跟负债科目无关哈

快账用户7836 追问 2025-05-16 16:40

现在说的是填报A105050职工薪酬的表，这张表现在账载金额怎么填，是按会计账上的贷方取数，还是贷方金额要扣除那笔不计入损益科目的工资的取数

齐红老师解答 2025-05-16 16:42

是按计提计入损益科目的工资填报，没计入损益科目的不管

快账用户7836 追问 2025-05-16 16:43

好的，谢谢老师，那这样和会计账上的应付职工薪酬贷方金额就会不一致，也不管了是吧

齐红老师解答 2025-05-16 16:44

是的。不用管的，只管计入损益科目的金额

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