演示账套

盘点的实际库存跟科目余额表不一样，怎么调

2025-06-02 09:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-02 10:02

库存商品盘盈的处理流程 ‌批准前处理‌。发现盘盈时，按重置成本调整账面：借：库存商品/原材料贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢。 ‌批准后处理‌。因计量或核算误差导致的盘盈（正常损耗）：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用。‌‌‌ 库存商品盘亏的处理流程 ‌批准前处理‌。发现盘亏时，调整账面并转出增值税（管理不善情况）：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）。‌‌ ‌批准后处理‌。 ‌自然损耗或计量误差‌：借：管理费用贷：待处理财产损溢。‌‌ ‌管理不善（如被盗、霉变）‌：借：管理费用（损失金额）其他应收款（可追责部分）贷：待处理财产损溢需转出对应增值税进项税额。‌‌ ‌自然灾害‌：借：营业外支出贷：待处理财产损溢