租赁办公室，租赁期2025.5.30—2029.5.29 ，每年足金3208564.8，每年物业空调1050840，合同签订后支付15000000，收到1500万专票，进项税额1142444.4，请问应该怎么做分录
你好，你们先借预付账款 应交税费应交增值税，进项税额。贷银行存款。
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10:57无纸化考试模拟系统<解析四、不定项选择题3/33、甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生部分经济业务如下:(1)2021年1月5日，甲公司外购一栋办公楼，支付价款1000万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为90万元，当日投入使用，预计可使用50年，预计净残值率4%，采用年限平均法计提折旧。(2)2021年12月31日，甲公司将1月购入的办公楼租赁给乙公司使用，租赁期为3年，每年年末支付租金60万元。甲公司采用公允价值模式对该项投资性房地产进行后续计量。当日该厂房的公允价值为1300万元。(3)2021年1月1日，甲公司与丙公司签订了一份厂房的租赁合同，约定每年的租赁付款额为30万元，于每年年末支付一次:不可撤销租赁期为5年，合同约定在第5年年末，甲公司有权选择以每年30万元的租金续租2年。甲公司确定租赁内含报酬率为4%，在租赁开始时选择续租2年。甲公司采用实际利率法计算各年的实际利息。已知(P/A，4%，7)=6.00。要求:问（1）到（3）租入资产影响利润总额的金额是多少
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甲公司2017年至2022年发生以下交易或事项：2017年12月15日购入一栋办公楼，实际取得成本为8000万元，该办公楼预计使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司搬迁，甲公司于2019年6月30日与乙公司签订租赁合同。该合同约定甲公司将该办公楼出租给乙公司。租赁期开始日为租赁合同签订日，租赁期3年，年租金500万元，每半年支付一次租金。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为8300万元，该办公楼至2019年6月30日未计提减值准备。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日公允价值为8100万元,2020年12月31日公允价值为8250万元,2021年12月31日公允价值为8500万元,2022年6月30日，租赁期满，甲公司将投资性房地产收回后直接以8600万元对外出售。假定上述事项均不考虑相关税费。要求：(1)计算甲公司该办公楼2018年度和2019年度应计提的折旧额，并编制2018年度计提该办公楼折旧的会计分录。(2)确定甲公司该投资性房地产的转换日，并编制转换日的会计分录。(3)计算该办公楼对甲公司2019年度营业利润
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甲公司2017年至2022年发生以下交易或事项：2017年12月15日购入一栋办公楼，实际取得成本为8000万元，该办公楼预计使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司搬迁，甲公司于2019年6月30日与乙公司签订租赁合同。该合同约定甲公司将该办公楼出租给乙公司。租赁期开始日为租赁合同签订日，租赁期3年，年租金500万元，每半年支付一次租金。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为8300万元，该办公楼至2019年6月30日未计提减值准备。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日公允价值为8100万元,2020年12月31日公允价值为8250万元,2021年12月31日公允价值为8500万元,2022年6月30日，租赁期满，甲公司将投资性房地产收回后直接以8600万元对外出售。假定上述事项均不考虑相关税费。要求：(1)计算甲公司该办公楼2018年度和2019年度应计提的折旧额，并编制2018年度计提该办公楼折旧的会计分录。(2)确定甲公司该投资性房地产的转换日，并编制转换日的会计分录。(3)计算该办公楼对甲公司2019年度营业利润
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甲公司2017年至2022年发生以下交易或事项：2017年12月15日购入一栋办公楼，实际取得成本为8000万元，该办公楼预计使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司搬迁，甲公司于2019年6月30日与乙公司签订租赁合同。该合同约定甲公司将该办公楼出租给乙公司。租赁期开始日为租赁合同签订日，租赁期3年，年租金500万元，每半年支付一次租金。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为8300万元，该办公楼至2019年6月30日未计提减值准备。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日公允价值为8100万元,2020年12月31日公允价值为8250万元,2021年12月31日公允价值为8500万元,2022年6月30日，租赁期满，甲公司将投资性房地产收回后直接以8600万元对外出售。假定上述事项均不考虑相关税费。要求：(1)计算甲公司该办公楼2018年度和2019年度应计提的折旧额，并编制2018年度计提该办公楼折旧的会计分录。(2)确定甲公司该投资性房地产的转换日，并编制转换日的会计分录。(3)计算该办公楼对甲公司2019年度营业利润
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甲公司2017年至2022年发生以下交易或事项：2017年12月15日购入一栋办公楼，实际取得成本为8000万元，该办公楼预计使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司搬迁，甲公司于2019年6月30日与乙公司签订租赁合同。该合同约定甲公司将该办公楼出租给乙公司。租赁期开始日为租赁合同签订日，租赁期3年，年租金500万元，每半年支付一次租金。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为8300万元，该办公楼至2019年6月30日未计提减值准备。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日公允价值为8100万元,2020年12月31日公允价值为8250万元,2021年12月31日公允价值为8500万元,2022年6月30日，租赁期满，甲公司将投资性房地产收回后直接以8600万元对外出售。假定上述事项均不考虑相关税费。要求：(1)计算甲公司该办公楼2018年度和2019年度应计提的折旧额，并编制2018年度计提该办公楼折旧的会计分录。(2)确定甲公司该投资性房地产的转换日，并编制转换日的会计分录。(3)计算该办公楼对甲公司2019年度营业利润
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不用确认使用权资产和租赁负债吗
你好，你可以确认，不过实操中，没必要这么麻烦。
最新会计准则承租人不是不能简化处理吗？
你好，实操中没问题。而且你确认这个折现率，也是个难点。
金额比较大，年限比较长，直接简化处理审计会有问题吗？
你好，一般是没问题的。
如果不简化处理的话，应该怎么做账务处理
你好，这个你要先确认折现率了。这个就比较麻烦。
确认了3.5%，然后怎么做账务处理
借：使用权资产（租赁付款额的现值 + 初始直接费用等） 租赁负债（租赁付款额的现值） 贷：银行存款（初始直接费用） 租赁负债（租赁付款额的现值）
使用权资产在这里根本怎么计算呀？可以写下计算方法呢
你好，这个是每年的折现相加 （3208564.8+1050840）/1.035/1.035/1.035/1.035+（3208564.8+1050840）/1.035/1.035/1.035+（3208564.8+1050840）/1.035/1.035+（3208564.8+1050840）/1.035
就是（3208564.8+1050840）×P/A（3.5，4）吗？那租赁负债的未确认融资费用和租赁付款额分别怎么算呀？
不用去除进项税额吗？
你好，一个就是总额金额，一个就是总金额和折现额的差额。
折现率3.5，四期的年金现值系数是3.5371，我直接乘以年金现值系数和你写的公式算出来的，差了好多呀？还有使用权资产和租赁负债要把进项税额去除了吗？
你好，是的。是要扣掉进项了。 正常来说有差异，因为有尾数，但是不会差异很大。
所以是年金现值系数吗？我算出来差了六百多万呢，你算出来是多少呀？租赁付款额是17037619.2吗？
你好，你那个系数是从哪儿看的？能发来看下吗 老师还没有看到有3.3%的这个系数表