老师好，高企收到税局纳税申报提示提醒，单位相关指标不满足研发扣除，公司24年度研发人员工资都已经付了，在A107012（如图）第四行填了，公司研发人员的社保一直没有交，第五行直接从事研发人员的五险一金就没有填。请问老师，如果研发人员的社保没有交，是不是直接从事研发活动的人员薪资也不可以作为研发费用，享受研发加计扣除

老师您好，我们是新成立的公司，还没招人。因为需要报税了，想请教关于现在做零申报的几个问题。一，年前存在以下几个行为：①交了装修款，当时银行账户还没申请，交的现金，有收据，后期可转发票（现在还没转）。②股东换人，在税务局交了印花税。③法人转进部分投资款。④银行从账户里扣除了手续费。以上是否都需要体现在财报中呢？我目前的处理是：资产负债表中填入了实收资本和未分配利润（手续费），并把相减的数额填入了货币资金。利润表里填入了管理费用（手续费）。现金流量表为0。实在是不太懂，请老师指教。二，单位似乎还未办理社保，是否不用管呢？还是也要进行零申报之类的行为？三，个税的人员信息采集中，是否需要把所有股东都写进去呢？（还不清楚他们是否要发工资）如果要写的话，是否要先询问他们有没有在别的单位交个税了？如果有别的地方交，是否就不用写他们了？万一如果股东都有别的地方交，没人可采集信息了怎么处理呢

疫情发生后，保险公司都纷纷给战斗在疫情前线的医护人员免费送保险送保障，即使是微信支付宝也都在给普通人免费送防疫保障．比如支付宝的好医保抗新冠保障金，每个人都可以免费领取额度，最高能够累计2万元；微信也有新冠肺炎保障金，确诊陪1万，身故陪5万，保质期一个月，直到疫情结束等。袁先生考虑到，这次的疫情是国家给予免费治疗，那么普通家庭是否需要有考虑保险问题呢？人一辈子意外和疾病是防止不了的，那我们能做到的就是在意外到来的那天，我们提前做好了准备，所以袁先生想请专业保险师分析自己现有保险情况是否能够很好地起到风险保障作用。保险分析师了解到，袁先生夫妇除了单位缴纳的五险一金外，还为袁太太购买保费4800元的商业保险，除此之外，做为家庭重要收入来源的袁先生却没有任何其他保险。保险分析师从四大险种医疗险、重疾险、寿险、意外险中，建议袁先生购买寿险及重疾险、意外险作为应对日常风险的工具。要求：．分析袁先生家庭的优先被保险人；确定优先被保险人需购买的人寿险及意外险的保额及保费．

疫情发生后，保险公司都纷纷给战斗在疫情前线的医护人员免费送保险送保障，即使是微信支付宝也都在给普通人免费送防疫保障．比如支付宝的好医保抗新冠保障金，每个人都可以免费领取额度，最高能够累计2万元；微信也有新冠肺炎保障金，确诊陪1万，身故陪5万，保质期一个月，直到疫情结束等。袁先生考虑到，这次的疫情是国家给予免费治疗，那么普通家庭是否需要有考虑保险问题呢？人一辈子意外和疾病是防止不了的，那我们能做到的就是在意外到来的那天，我们提前做好了准备，所以袁先生想请专业保险师分析自己现有保险情况是否能够很好地起到风险保障作用。保险分析师了解到，袁先生夫妇除了单位缴纳的五险一金外，还为袁太太购买保费4800元的商业保险，除此之外，做为家庭重要收入来源的袁先生却没有任何其他保险。保险分析师从四大险种医疗险、重疾险、寿险、意外险中，建议袁先生购买寿险及重疾险、意外险作为应对日常风险的工具。要求：．分析袁先生家庭的优先被保险人；确定优先被保险人需购买的人寿险及意外险的保额及保费．

位于某市的甲制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人。甲公司本年主营业务收人为5500万元，其他业务收人为360万元，营业外收人为300万元，主营业务成本为2800万元，其他业务成本为300万元，营业外支出为210万元，税金及附加为420万元，管理费用为550万元，销售费用为900万元，财务费用为180万元，投资收益为120万元。 经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下: （1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费150万元。境外股东企业常年派遣指导专员进驻甲公司，并对其工作成果承担全部责任和风险，以及对其业绩进行考核评估。 （2）实际发放职工工资1500万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出250万元，拨缴工会经费35万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出100万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 （3）发生广告费支出640万元、非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出72万元。 （4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 （5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。 （6）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投人使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣，增值税率13%）。处理公共污水，当年取得收人30万元，相应的成本费用支出为22万元。 （7）撤回对某公司的股权投资取得120万元，其中含原投资成本80万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%，且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。 3.实验要求： （1）分析计算甲制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。 （2）分析计算甲企业本年度的会计利润。 （3）分析计算甲企业允许所得税前扣除的项目及金额，并进行纳税调整。 （4）分析计算该企业本年度应缴纳的企业所得税税额。

甲有限公司是一家机械制造企业，是一家居民企业。甲有限公司本年主营业务收入为20000万元，其他业务收入为360万元，营业外收入为300万元，主营业务成本为12000万元，其他业务成本为300万元，营业外支出为210万元，税金及附加为1200万元，管理费用1000万元，销售费用为900万元,财务费用为180万元,投资收益为120万元，可以继续弥补以前年度亏损金额30万元。2020年发生部分具体业务如下:(1)实际发放职工工资1500万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费用支出250万元，拨缴工会经费35万元并取得专用收据，发生职工教育经费100万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费20万元。(2)发生广告费支出640万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出72万元。(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研生研发费用文团100万元日形成无(4)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。(5