比如我们开票确认收入是25年，但审计说，这是24年的业务，要调整到24年，那我们做账该如何做呢

您好，24年财报要动的，1月收入和结转成本分录里的损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用利润分配-未分配利润）代替，同时2024年的年报和所得税汇缴申报表要考虑这个调整。也就是申报数据用调整后的。

2025-03-24

小企业会计准则下，不设 “以前年度损益调整” 科目，直接调整当期损益。确认收入：借：银行存款 1900000 贷：主营业务收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 应交税费 —— 应交增值税 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率（假设征收率为 3%，则按此计算增值税额）若需补结转成本（之前未暂估成本）：根据实际成本情况，借：主营业务成本贷：库存商品等（按实际库存商品等成本科目）调整所得税费用（若因该笔收入导致应纳税所得额变化）：借：所得税费用贷：应交税费 —— 应交所得税（按调整后应纳税额计算）汇算清缴补充申报 190 万收入及对应成本费用，调整相关附表。申报表通过电子税务局申报更正功能，调整 2024 年增值税和企业所得税申报表，可能需补缴税款及滞纳金。

2025-05-09

你好，同学，金额大吗，不大的话，直接做到2025年，对利润影响不大

2025-04-29

你好，做到去年需要以前年度损益调整科目

2025-04-29

1.本应计入2022年的收入，但在2023年才确认：借：以前年度损益调整 230,000贷：应收账款 230,000 2.2023年审计根据合同确认应该补充没做的收入：借：应收账款 190,000贷：以前年度损益调整 190,000 3.主营业务成本有部分属于2022年的需要调整回去：借：库存商品 24,000贷：以前年度损益调整 24,000 同时，你还需要将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润，假设以前年度损益调整余额为借方116,000元（230,000-190,000-24,000），则需编制如下会计分录：借：利润分配——未分配利润 116,000 贷：以前年度损益调整 116,000 由于上述调整涉及到了以前年度的损益，因此需要对2023年12月的资产负债表和利润表进行相应的调整。具体来说，需要在资产负债表中调整应收账款、库存商品和未分配利润等项目的余额；在利润表中调整营业收入、营业成本和净利润等项目的金额。

2024-06-19