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我想问,固定资产小于500万可以一次性入费用抵扣吗? 是不是税法上可以? 所以是这个意思吗: 会计需要一个月一个月做账?分5年做完? 但是 申报企业所得税的时候,直接把固定资产整个入费用就行?

2025-06-17 20:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-06-17 20:07

你好,是的税法一次性扣除。会计正常提折旧。注意企业所得税纳税申报表填写。 固定资产500万元以下一次性扣除的纳税申报表填写需区分预缴申报和年度汇算清缴,重点体现在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)和《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中。‌具体填写需注意税收折旧与会计折旧差异、纳税调整金额计算及留存备查资料准备。 预缴申报填写方法 ‌申报表选择‌:季度预缴时需填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(A200000)及《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)。‌‌1 ‌填表步骤‌: 在A201020表第2行“一次性扣除”下选择“500万元以下设备器具一次性扣除”; 填写资产原值(第1列)、会计折旧额(第2列)、税收一般折旧额(第3列,按税法最低年限计算1个月折旧)、税收折旧额(第4列,即资产原值); 系统自动生成纳税调减金额(第5列=第4列-第2列),同步至A200000表第6行。‌‌

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快账用户2029 追问 2025-06-17 20:10

老师,我首先想问,那么税法都同意我一次性入费用?为什么会计上不能直接全部入费用就行了?税法都同意了

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齐红老师 解答 2025-06-17 21:10

会计有自己的记账原则,要反应经济实质,满足固定资产特征的就应该计入固定资产。 税法是国家政策需要实时调整的。

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快账用户2029 追问 2025-06-17 21:18

系统自动生成纳税调减金额,老师我想问一下这个纳税调减,是啥意思?是固定资产整个都做成费用了,然后利润总额减少,对不?

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您好,对的,会计是需要一个月一个月五年,申报的话,固定资产做费用
2025-06-17
你好,是的税法一次性扣除。会计正常提折旧。注意企业所得税纳税申报表填写。 固定资产500万元以下一次性扣除的纳税申报表填写需区分预缴申报和年度汇算清缴,重点体现在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)和《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中。‌具体填写需注意税收折旧与会计折旧差异、纳税调整金额计算及留存备查资料准备。 预缴申报填写方法 ‌申报表选择‌:季度预缴时需填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(A200000)及《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)。‌‌1 ‌填表步骤‌: 在A201020表第2行“一次性扣除”下选择“500万元以下设备器具一次性扣除”; 填写资产原值(第1列)、会计折旧额(第2列)、税收一般折旧额(第3列,按税法最低年限计算1个月折旧)、税收折旧额(第4列,即资产原值); 系统自动生成纳税调减金额(第5列=第4列-第2列),同步至A200000表第6行。‌‌
2025-06-17
您好,是的,您的理解非常正确。一次性扣除,以后就不能再扣除,需要做纳税调增
2021-02-23
同学,你好,理解对的,会计上一个月一做,税务上可以一次性扣除
2021-10-21
你好就是可以一次抵扣企业所得税的意思 你需要一次抵扣可以
2023-04-15
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