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Q

交易性金融资产处置时,无需将持有期间确认的公允价值变动损益转结转至投资收益。的意思?

2025-06-19 17:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-06-19 17:02

你好,是指这句话什么意思吗?

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快账用户2439 追问 2025-06-19 17:15

不懂,出售交易性金融资产时贷记成本和公允价值变动

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齐红老师 解答 2025-06-19 17:19

交易性金融资产持有期间的公允价值变动损益已直接计入当期损益(通过“公允价值变动损益”科目),反映在利润表中。处置时,仅需将处置价款与账面价值的差额确认为投资收益,无需将前期累计的公允价值变动损益再次结转至投资收益。

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齐红老师 解答 2025-06-19 17:19

例如:某交易性金融资产购入成本为100万元,持有期间公允价值上升至120万元(确认公允价值变动损益20万元),处置时收到130万元。会计处理为:
持有期间:借记“交易性金融资产—公允价值变动”20万元,贷记“公允价值变动损益”20万元;
处置时:借记“银行存款”130万元,贷记“交易性金融资产—成本”100万元、“交易性金融资产—公允价值变动”20万元,贷记“投资收益”10万元(处置差价)。
无需将20万元公允价值变动损益转入投资收益

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快账用户2439 追问 2025-06-19 17:20

例如 1.1号购入100 3.1号应收股利10 6.1号公允价值120 12.1号公允价值140 1.1号出售150 那么出售时, 借:其他货币资金150 贷:交易性金融资产-成本?                    公允价值变动? 投资收益?

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快账用户2439 追问 2025-06-19 17:21

明白了谢谢

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齐红老师 解答 2025-06-19 17:22

不用谢,有帮到你就好。请五星好评!

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 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-06-02
同学,你好的同时后面那个分录不需要做的----同时:借:公允价值变动损益 贷:投资收益 ,现在公允价值变动损益已经直接做到反映在利润表里了,这个政策改了有两年了。
2020-11-25
你好,不需要转投资收益的。
2021-05-23
这个的话,按照所谓新准则,现在是不用转了(没准哪天,政策又变了。。。)
2020-04-14
同学你好,处置交易性金融资产需要将公允价值变动损益转入投资收益吗?——不转的;
2021-04-11
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