先进制造业加计抵减都有哪些疑点

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-06-20

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许符合条件的先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。适用企业高新技术企业中的制造业一般纳税人：企业需为有效期内的高新技术企业，并且所属行业属于《国民经济行业分类》中的“制造业”门类（C门类）

2025-04-10

　《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）规定，适用加计抵减政策的企业，“可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提”。纳税人申报时，应将计提的加计抵减额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。

2024-10-23

同学你好借：应交税费--未交增值税贷：其他收益供您参考

2023-11-07

你好，你这个实际抵减的时候，借，应交税费，未交增值税贷，银行存款，其他收益-加计抵减。

2023-12-26

齐红老师解答 2025-06-20 19:53

您好，适用主体是高新技术企业中制造业一般纳税人，所属行业为制造业门类，特定期间制造业销售额占比超 50%，工信部门清单管理。 2.加计抵减计算是按当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳税额，不得抵扣的进项税及转出部分不得计提或需调减。 3.特殊情况是前期未计提可补提；出口及跨境业务对应进项税不得计提，兼营时按公式划分；多项加计政策择一适用；资格不符时结余可抵减，进项税转出需调减加计额（留抵退税转出除外）。 4.核算申报是加计抵减额通过其他收益核算，影响企业所得税，申报时准确填报附列资料。我们警惕不得抵扣进项税违规计提、出口业务错抵、代销 / 委托加工滥用政策、关联企业虚开发票等，违规将按征管法处理。