演示账套

老师，建筑服务费，票开了10万，款收到1万，确认对方不付款了，这个应收账款后期转到营业外支出-坏帐损失，这样对吗，汇算清缴这部分金额要填在哪个表里做纳税调增呢？

2025-06-25 09:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-25 09:48

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-06-25 09:49

您好，执行新准则 / 原准则：计入信用减值损失或资产减值损失；小企业准则：可计入营业外支出。 2.汇算清缴填报：如果未申报扣除或不符合条件：填纳税调整项目明细表（A105000）扣除类 - 其他行次调增；如果符合资产损失条件并专项申报：需同时填资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）。 2.税前扣除需按 25 号公告提供债务人破产清算、法院公告等证明材料，未申报不得扣

快账用户7383 追问 2025-06-25 09:54

老师，我们执行的是企业会计准则

齐红老师解答 2025-06-25 09:56

哦哦，科目就是信用减值损失

快账用户7383 追问 2025-06-25 09:58

老师，我之前做的是营业外支出，这个是24年的账目了，现在咋整

齐红老师解答 2025-06-25 10:01

您好，不用调整的，都是损益科目，对利润的影响是一样的

快账用户7383 追问 2025-06-25 10:04

好的老师，现在主要的问题是，我把这个金额在汇算清缴表填在资产损失税前扣除及纳税调整明细表，出风险下来了，现在说填在这个表的话管理员要提交很多说明，让我们换个地方填这个金额，可以填在哪里呢？

齐红老师解答 2025-06-25 10:08

您好，这个咱就不能税前扣除，要调增的嘛，对方又没有倒闭了

快账用户7383 追问 2025-06-25 10:17

是调增了，填在这个表，管理员让换个地方填，这个可以填在哪里

齐红老师解答 2025-06-25 10:33

您好，咱先确认坏账损失性质： 1.属于逾期三年以上应收款项损失 - 改填第 3 行其中：逾期三年以上的应收款项损失，按实际数据（如账载损失、计税基础等）填列，纳税调整逻辑不变。 2.不符合专项申报条件（或未完成专项申报） - 需从资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）剔除，改填纳税调整项目明细表（A105000）扣除类 - 其他行次（第 30 行左右，具体看表结构），直接调增。 3.先判断是否符合逾期三年专项申报要求，符合就挪到第 3 行；不符合专项申报的，不能在 A105090 扣除，需去 A105000 调增。