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请问出口企业报生产退税免抵税的附加税是次月出现吗？

2025-06-26 14:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-26 14:49

是当月计提，次月申报的

快账用户1083 追问 2025-06-26 14:51

出口申报当月，计提，次月进行申报是吗？

齐红老师解答 2025-06-26 14:53

是的，就是那个意思的

快账用户1083 追问 2025-06-26 14:56

免抵退税就是出口销售额*退税率吧？

齐红老师解答 2025-06-26 14:59

不是，是当月的进项税小于计算出的免抵退税部分

快账用户1083 追问 2025-06-26 15:29

老师，有具体公式吗？

齐红老师解答 2025-06-26 15:30

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期有应纳税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额

快账用户1083 追问 2025-06-26 15:34

所以老师，免抵退税额怎么计算出来的？

齐红老师解答 2025-06-26 15:40

1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x（出口货物适用税率-出口货物退税率） 2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格x出口货物退税率 3.当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。（二）外贸企业出口货物劳务增值税免退税增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据x出口货物退税率