老师 这个题的分录可以给我写一下吗？

你好！2019年抵消分录 借：年初未分配利润 　20 贷：营业成本　 20 借：营业成本 10 贷：存货　 10 借：存货——存货跌价准备14 贷：年初未分配利润 　　14 借：未分配利润-年初 3.5 贷：递延所得税资产 3.5 借：营业成本　7 贷：存货——存货跌价准备 　7 借：存货——存货跌价准备 3 贷：资产减值损失　　3 借：所得税费用 2.75 贷：递延所得税资产 2.75

借：营业收入 80 贷：营业成本 60 存货20 借：存货-存货跌价准备 14 贷：资产减值损失 14 借：递延所得税资产 1.5 贷：所得税费用 1.5（个别报表差异：14*25%=3.5；合并报表差异：20*25%=5，补提1.5的递延资产） 2017年：上年：借：未分配利润 20 贷：营业成本 20 借：存货-存货跌价准备 14 贷：未分配利润 14 本年： 借：未分配利润 20 贷：营业成本 20 借：营业成本 10 贷：存货 10 借：营业成本 7 贷：存货--存货跌价准备 7（抵消因本期销售存货结转的存货跌价准备） 借：存货-存货跌价准备 3 贷：资产减值损失 3（以未实现内部销售利润为限，最多可提10万元坏账，2016年已提取7万元，本年度最多提取3万元。） 借：所得税费用 1.5 贷：递延所得税资产 1.5（卖了一半后到17年底，个报差异：16年提的7万元减值+17年提的3万元减值，产生递延2.5；合报：10*25%=2.5，个报与合报无差异，所以将16年产生的差异抵消。）

你好， 2018年抵销分录 　　借：营业收入　　　　　　80 　　　　贷：营业成本　　　　　　　80 　　借：营业成本　　　　　　20 　　　　贷：存货　　　　　　　　　20 　　集团角度存货的成本为60万元，可变现净值为66万元，此时不需要计提存货跌价准备；从个别报表角度存货的成本为80万元，可变现净值为66万元，需要计提存货跌价准备14万元，所以应该抵销个别报表中计提的存货跌价准备14万元，即 　　借：存货——存货跌价准备　14 　　　　贷：资产减值损失　　　　　14 借：未分配利润——年初 20 贷：营业成本 20 这个分录是假设2019年存货全部对外销售而做的抵销分录。 借：营业成本 10 贷：存货 10 这个分录是在上一个分录的基础上，抵销2019年存货中未实现内部损益。合在一起，这两个分录是： 借：未分配利润——年初20 贷：营业成本 10 存货 10 借：存货 14 贷：未分配利润——年初 14 这个分录是针对2018年分录的处理，当到了2019年，那么上一年的资产减值损失替换成未分配利润——年初，因为站在合并报表角度，上一年的资产减值损失影响合并资产负债表的年初数，并不是当年的减值损失。 借：营业成本 7 贷：存货 7 这个分录是针对的2019年存货卖出的一半，也就是原2018年的个别报表的存货跌价准备要转回14/2=7。而合并报表不承认这个跌价准备，这部分减值损失应该增加营业成本。 借：递延所得税资产 1.5 贷：未分配利润——年初1.5 这个分录是在2018确认递延所得税资产的分录上得出来的，由于到了2019年，把所得税费用替换成“未分配利润——年初” 借：存货 3 贷：资产减值损失 3 该笔分录是抵销个别报表本期多计提的存货跌价准备，个别报表角度，存货跌价准备期初余额是14，本期因销售结转7，期末余额=40-28=12，所以本期计提存货跌价准备=12-（14-7）=5；集团角度，存货跌价准备期初余额为0，本期结转0，期末余额=30-28=2，所以本期应计提2。比较可知，本期个别报表多计提存货跌价准备3，所以编制合并报表时应予抵销。 借：所得税费用1.5 贷：递延所得税资产1.5 由于期末存货的余额是0，故把递延所得税资产转回。

你好，2018年抵销分录 　　借：营业收入　　　　　　80 　　　　贷：营业成本　　　　　　　80 　　借：营业成本　　　　　　20 　　　　贷：存货　　　　　　　　　20 　　集团角度存货的成本为60万元，可变现净值为66万元，此时不需要计提存货跌价准备；从个别报表角度存货的成本为80万元，可变现净值为66万元，需要计提存货跌价准备14万元，所以应该抵销个别报表中计提的存货跌价准备14万元，即 　　借：存货——存货跌价准备　14 　　　　贷：资产减值损失　　　　　14 借：未分配利润——年初 20 贷：营业成本 20 这个分录是假设2019年存货全部对外销售而做的抵销分录。 借：营业成本 10 贷：存货 10 这个分录是在上一个分录的基础上，抵销2019年存货中未实现内部损益。合在一起，这两个分录是： 借：未分配利润——年初20 贷：营业成本 10 存货 10 借：存货 14 贷：未分配利润——年初 14 这个分录是针对2018年分录的处理，当到了2019年，那么上一年的资产减值损失替换成未分配利润——年初，因为站在合并报表角度，上一年的资产减值损失影响合并资产负债表的年初数，并不是当年的减值损失。 借：营业成本 7 贷：存货 7 这个分录是针对的2019年存货卖出的一半，也就是原2018年的个别报表的存货跌价准备要转回14/2=7。而合并报表不承认这个跌价准备，这部分减值损失应该增加营业成本。 借：递延所得税资产 1.5 贷：未分配利润——年初1.5 这个分录是在2018确认递延所得税资产的分录上得出来的，由于到了2019年，把所得税费用替换成“未分配利润——年初” 借：存货 3 贷：资产减值损失 3 该笔分录是抵销个别报表本期多计提的存货跌价准备，个别报表角度，存货跌价准备期初余额是14，本期因销售结转7，期末余额=40-28=12，所以本期计提存货跌价准备=12-（14-7）=5；集团角度，存货跌价准备期初余额为0，本期结转0，期末余额=30-28=2，所以本期应计提2。比较可知，本期个别报表多计提存货跌价准备3，所以编制合并报表时应予抵销。 借：所得税费用1.5 贷：递延所得税资产1.5 由于期末存货的余额是0，故把递延所得税资产转回。

借：投资性房地产24000 贷：固定资产20000 无形资产4000