演示账套

老师好，商场这个月开给我们一张今年的房租发票，怎么能做在6月份的账里呢，具体该怎么处理呢？

2025-07-02 07:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-02 07:33

若发票对应的租赁期包含 6 月，可直接将 6 月应分摊的房租金额计入 6 月账：未付款：借 “管理费用 / 销售费用（6 月部分）”，贷 “应付账款”；已付款：借 “管理费用 / 销售费用（6 月部分）” 和 “预付账款（剩余部分）”，贷 “银行存款”

快账用户9273 追问 2025-07-02 07:38

发票是今年一年的房租12万，房租已经付清了，前五个月都没做房租，直接做进6月的帐，借：管理费用-房租60000预付房租60000，贷：银行存款，是这样处理吗？

齐红老师解答 2025-07-02 07:39

这样处理不符合权责发生制原则，会导致 6 月费用虚增、前 5 个月费用漏记，需调整如下：正确处理方式：补记前 5 个月房租（每月 1 万，共 5 万）借：管理费用 - 房租（1-5 月） 50000 贷：预付账款 50000 记录 6 月房租及剩余待摊部分借：管理费用 - 房租（6 月） 10000 预付账款（7-12 月，6 个月） 60000 贷：银行存款 120000