2016年11月会计分录为： 借：银行存款 40万元 贷：营业外收入 40万元 由于记账记账错误，2025年冲销分录怎么编制

2016年收到龙溪镇漆树村村民委员会投入的项目资金40万元，因当时对资金性质理解偏差，误将其作为营业外收入进行会计处理，具体分录为： 借：银行存款 -农商行40万元 贷：营业外收入-财政补贴 40万元 经核查，该笔资金实际为村民委员会对我公司的有偿投入，且不涉及股权权益分配，其性质属于企业借款。为真实、准确反映公司财务状况，依据《企业会计准则》相关规定，现对上述会计处理进行调整，具体说明如下： 一、调账原因 1. 资金性质认定：该笔资金不属于捐赠或无需偿还的利得，不符合“营业外收入”核算范畴，应按借款处理，计入“其他应付款”科目。 2. 合同约定依据：根据与漆树村村民委员会签订的《龙溪镇特色产

您好，还有文字么，我们一起来分析

2. 合同约定依据：根据与漆树村村民委员会签订的《龙溪镇特色产业项目建设协议》及补充协议、村民会议记录等 ，明确约定该资金需在约定期限内归还本金并支付利息。

好的，就这么多文字了吧

协议上说的分红，但不是公司股东，也不是永久投资，现在村民委会议决定2025年开始每年归还5万以上本金

所以我准备调账，不知从哪里下手

您好，好的，我现在去重新看

二、调账处理方法 1. 冲销原错误分录：通过“以前年度损益调整”科目冲回2016年11月1#误计的营业外收入： 借：以前年度损益调整 40万元 贷：银行存款 -农商行 40万元 2. 补记正确分录：将该笔资金调整为借款往来： 借：银行存款 -农商行 40万元 贷：其他应付款-XX村民委员会 40万元 3. 结转损益调整：将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润”： 借：利润分配-未分配利润 40万元 贷：以前年度损益调整 40万元

麻烦老师看看这样行吗，对不对

哦哦，好好，那我重点看您的调整

 您好，一、冲回错误营业外收入 借：以前年度损益调整 40  贷：营业外收入 40 借：银行存款 40   贷：其他应付款 - 村委会 40 二、调整所得税影响（税率 25%） 借：应交税费 - 应交企业所得税 10  贷：以前年度损益调整 10 借：利润分配 - 未分配利润 30  贷：以前年度损益调整 30 三、补提分红（按性质区分） 情况 1：固定分红（利息）补提 借：以前年度损益调整（财务费用）18  贷：其他应付款 - 利息 18 借：利润分配 - 未分配利润 13.5  贷：以前年度损益调整 13.5 情况 2：浮动分红补提 借：利润分配 - 未分配利润 X  贷：其他应付款 - 分红 X 四、2025 年起还款及分红 还本金：借：其他应付款 - 本金 5  %2B 贷：银行存款 5  %2B 计提当年分红 / 利息： 固定利息：借：财务费用 X  贷：其他应付款 - 利息 X 浮动分红：借：利润分配 - 应付分红 X  贷：其他应付款 - 分红 X

好的，谢谢

 希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！

我看了一下，一、冲回错误营业外收入 借：以前年度损益调整 40 贷：营业外收入 40 借：银行存款 40 贷：其他应付款 - 村委会 40 银行存款不又增加40万了吗

对不起，这里不对，还是用最原始的方法，冲错的，做对的 借：银行  -40  贷：未分配利润-40 借：银行  40  贷：其他应付款  40

银行存款不是在同一方向又增加了一次吗