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本月收到预收工程款，未开票，需要做未开票收入，次月在开出发票，分别怎么写分录

2025-07-05 11:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-05 11:40

你好本月预收工程款，借：银行存款，贷：预收账款做无票收入分录，借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税次月先把上面的无票收入分录红冲，然后根据开票再做收入分录

快账用户5883 追问 2025-07-05 11:42

那申报未开票收入怎么申报，产生的税款怎么做账

齐红老师解答 2025-07-05 11:43

你好，如果是一般纳税人，在附表一的未开票收入栏次填写就是了。产生的税款，缴纳的时候借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款

快账用户5883 追问 2025-07-05 11:45

那要是次月开票了红冲了上月的那本月产生的税款不是已经缴纳嘛，税款也是负数嘛

齐红老师解答 2025-07-05 11:46

你好，税款没有是负数啊。上个月，无票收入，次月申报缴纳税款这个月，无票收入红冲了，同时开具发票了，当月就不产生税款了

快账用户5883 追问 2025-07-05 11:53

好的谢谢老师

快账用户5883 追问 2025-07-05 11:54

未开票收入可以用进项发票抵扣吧

齐红老师解答 2025-07-05 13:09

你好，未开票收入的销项税额，是可以用进项专用发票的进项税额抵扣的

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