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请问老师,我司进口一台设备,实际预付给供应商的款大于关税完税价格,这个设备入账价值该以那个入账,这个差异该怎么处理,谢谢

2025-07-05 16:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-07-05 16:28

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齐红老师 解答 2025-07-05 16:40

您好,进口设备入账价值按 关税完税价格 %2B 关税 %2B 消费税 %2B 必要支出 确定,可抵扣增值税不计入成本。 多付预付款如果属必要支出则计入成本,如果为无对应费用的多付部分,先挂 其他应收款 ,待协商后退款或明确用途,不得计入设备成本。

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2025-07-05
同学你好,这个差额可以记入财务费用处理。
2022-06-06
1.支付小规模纳税人提供的A设备修理费10300元,取得小规模纳税人从税务机关代开的增值税专用发票注明:价款10000元,税额300元。 借:管理费用 10300 贷:银行存款 10300 借:应交税费-应交增值税 300 贷:银行存款 300 1.2月18日,以一台设备对建材机械厂进行联营投资,该设备的账面价值为200000元,双方作价为250000元。 借:长期股权投资 250000 贷:固定资产清理 200000 贷:营业外收入 50000 1.2月20日,支付自来水公司通过银行托收水费21200元,取得自来水公司开具的增值税专用发票注明:价款20000元,税额1200元。 借:管理费用 21200 贷:银行存款 21200 借:应交税费-应交增值税 1200 贷:银行存款 1200 1.2月21日,签订C设备经营性租赁合同,合同约定C设备租赁期为一年,租赁费为226000元,租赁费分三次收取,即于合同签订当月预收10%,A设备交付并安装调试完成当月收取40%,余款于A设备交付日第六个月收取。当月开具收据收取A设备租赁预收款22600元。 借:银行存款 22600 贷:预收账款 22600 1.2月21日,进口融资租赁用A设备一台,进口价1500000元,报关进口时海关征收关税200. 以下是根据您提供的信息所做的会计分录:借:固定资产——融资租入固定资产 1575848.38【(15万%2B关税)(1%2B关税)】应交税费——应交增值税进项税额-关税-当期允许抵扣卷一:人民币凭证 :合计7万 购买法 -境内离境退: 一般关税清单 后适用】借 :固定资产——融资租入固定资产 1575848.38【(15万%2B关税)(1%2B关税)】 应交税费——应交增值税进项税额-关税-当期允许抵扣卷一 :人民币凭证 :合计7万 :购买法 :境内离境退 :一般关税清单 :后适用】借 :固定资产——融资租入固定资产 【(15万%2B关税)*(1%2B关税)】 应交税费——应交增值税进项税额-当期允许抵扣 【:(万)%2B 关税 (万)/ 关税 (万)%2B (万)
2023-10-17
你好,海关定的完税价,实际成本还是按照合同定价计算,只是在计算税款的时候用核定价。
2020-08-20
账务处理 先补记设备入账,根据报关单金额按当时汇率折算为人民币,借记 “固定资产”,贷记 “营业外收入”。 设备不再复运回来,应进行固定资产清理,先将设备账面价值转入 “固定资产清理”,如有清理费用等也计入该科目,最终根据情况,借记 “营业外支出” 或 “其他应收款” 等,贷记 “固定资产清理”。 可能面临的处罚 海关方面:进口时申报无商业价值若与实际不符,可能因申报不实被罚款,还可能影响企业海关信用等级。出口维修未按规定办理暂准出境及复运进境手续,也可能面临罚款和业务限制。 税务方面:前期未入账可能导致资产及相关折旧核算不准确,影响企业所得税等税费计算,若被税务机关查出,可能需补缴税款、加收滞纳金并面临罚款
2025-06-06
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