2023年商标权累计摊销多记了一次，2025年才发现，这个要怎么操作，本年度需要怎么做账

你好，老师怎么做账

您好，文字比较多，马上写好了哈

您好，1.属于前期差错，通过 以前年度损益调整 追溯调整，调整财务报表期初数，不影响 2025 年当期利润。 2.冲回多记累计摊销： 借：累计摊销 （多记金额） 贷：以前年度损益调整 （多记金额） 调整所得税影响（如果涉及）： 借：以前年度损益调整 （多记金额 * 税率） 贷：应交税费 - 应交所得税 （多记金额 * 税率） 结转至未分配利润： 借：以前年度损益调整 （净额） 贷：利润分配 - 未分配利润 （净额） 3.资产负债表：调减期初 累计摊销 ，调增 未分配利润 （可能调 应交税费 盈余公积 ）。 附注：披露差错性质、调整金额及对期初留存收益的影响。 4.更正 2023 年企业所得税申报，调增应纳税所得额，申请退税或抵减后续税款。 5.简化处理，如果金额不重要，直接冲减 2025 年累计摊销，附注说明即可。

没有金额涉及，小规模纳税人，只做了会计分录，冲减一次累计摊销，会计分录是借累计摊销，贷利润分配-未分配利润，但是财务报表不知道如何体现，所有者权利变动表中会相差这笔费用