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老师,分公司注销前有进项税留底怎么办?能申请退回吗?

2025-07-07 06:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-07 06:14

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-07 06:19

您好,分公司注销前有进项税留底,一般不能直接退回。可考虑结转至总公司继续抵扣(需满足资产、负债和人员整体转移至总公司的条件),或者通过销售存货或固定资产等方式产生销项税额来抵扣留抵税额。如果分公司符合小微企业或特定行业的留抵退税政策条件,可在注销前申请退税。建议提前与当地税务机关沟通确认具体操作方式。

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快账用户1107 追问 2025-07-07 06:28

总公司也要注销,分公司是子公司下的分公司,现在子公司的母公司要把子公司吸收合并点,成立新的分公司承继现在子公司的所有业务和人员

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齐红老师 解答 2025-07-07 06:42

 您好,在母公司吸收合并子公司并成立新分公司承继业务和人员的情况下,子公司未抵扣完的进项税额可以转移至新分公司继续抵扣,具体操作需填写 增值税一般人资产重组进项留抵税额转移单 ,并附上合并重组协议等相关证明文件,经主管税务机关审核确认后方可办理,但需注意进项税额通常只能转移至实际承继业务的新分公司而非母公司,且必须确保业务、资产和人员的整体转移。

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快账用户1107 追问 2025-07-07 06:51

那分公司的进项能转移到子公司吗,或者直接转移到新成立的新公司吗?现在的子公司下的分公司也是独立纳税主体

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快账用户1107 追问 2025-07-07 06:52

我知道子公司的进项是可以转移到新成立的新公司,但是目前的分公司进项怎么处理?

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齐红老师 解答 2025-07-07 06:58

 您好,在吸收合并过程中,分公司的进项税额不能直接转移至子公司,但如果新设主体(新公司或新分公司)完整承接原分公司的全部资产、负债、业务及人员,可按规定填写 增值税一般人资产重组进项留抵税额转移单 并提交税务机关审批,将进项税额结转至新主体继续抵扣;如果选择直接注销分公司且无人承接,则未抵扣进项税额将作废无法退税。因此,在注销前先完成业务和资产的整体转移,确保进项税额得以结转,具体操作需提前与主管税务机关沟通一下,这样事前沟通就无税务风险了。

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